Проценты по депозиту — это доход ИП. На УСН с объектом «доходы» они попадают в налоговую базу по ставке 6 % вместе с выручкой. Отдельного «налога на депозит» нет: есть налог по УСН со всех поступлений и, при превышении лимита, НДС.
Что считается доходом по вкладу
В налоговую базу по УСН включают проценты, которые банк начислил вам по договору вклада. Не важно, забрали вы деньги или оставили на счёте: датой дохода считается день поступления средств. Сумма вклада, которую вы вернули, доходом не является — это ваши же деньги.
Если вклад открыт на физическое лицо, а не на ИП, доход всё равно ваш. Проверьте, на кого оформлен договор: при проверке смотрят, кому банк перечислял проценты. Проще держать депозиты на счёт ИП, чтобы не путаться в учёте.
Ставка и расчёт
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Считать нужно со всей суммы процентов, полученной за год. Эту сумму прибавьте к налогу с выручки в декларации.
Если вы применяете объект «доходы минус расходы», проценты тоже входят в доходы. Уменьшить их на что-либо нельзя: расходов, связанных с вкладом, обычно нет.
НДС: главный риск 2026 года
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН действует освобождение, пока доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Проценты по депозиту входят в этот лимит наравне с выручкой.
Как только сумма доходов перевалила порог, вы утрачиваете освобождение с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ). Повторно освобождение не дадут. Дальше выбирайте ставку НДС: 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Практический вывод: крупный вклад может сам вытолкнуть вас из льготы. Посчитайте доходы с учётом процентов заранее, до конца года.
Что делать: порядок действий
- Сверьте договоры вкладов: на кого оформлены, какие суммы процентов начислены за год. Возьмите выписки в банке.
- Сложите выручку и проценты, сравните с лимитом 20 млн рублей. Если близко к порогу, решите, стоит ли держать депозит дальше.
- Включите проценты в книгу учёта доходов на дату зачисления.
- Отразите их в декларации по УСН. Организации сдают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
- Если порог превышен, пересчитайте НДС с месяца превышения и подайте декларацию по НДС.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — не показывать проценты в доходах. Банк передаёт сведения в налоговую, расхождение видно быстро. Итог — доначисление налога, пени и штраф.
Ошибка вторая — считать, что вклад на физлицо «не считается». Считается: деньги ваши, значит доход ваш.
Ошибка третья — не следить за лимитом. Превышение порога означает утрату освобождения от НДС, а это пересчёт и сдача отчётности по НДС. За первое нарушение срока декларации по НДС за период 2025–2026 годов, когда вы впервые должны платить этот налог, ответственность снимается (ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ). Но сам налог платить придётся.
Ошибка четвёртая — путать проценты с возвратом вклада. Тело вклада доходом не является, облагать его нельзя.
Частые вопросы
Облагается ли налогом сам вклад или только проценты?
Только проценты. Сумма, которую вы внесли и вернули, — ваши деньги, дохода она не образует.
Нужно ли платить НДС с процентов по депозиту?
Пока доходы за 2025–2028 годы не превысили 20 млн рублей, вы освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). После превышения освобождение теряется с 1-го числа месяца превышения.
Что будет, если не указать проценты в декларации?
Налоговая увидит данные банка и доначислит налог по ставке 6 %, а также пени и штраф.
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».