Уведомление о применении УСН — это документ, которым ИП сообщает налоговой, что хочет работать на упрощённой системе. Подать его нужно до начала применения режима. Если уведомление не подано, ИП остаётся на общем режиме и платит больше налогов.
Кто и когда подаёт уведомление
Уведомление подаёт ИП, который хочет перейти на УСН со следующего календарного года. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Например, чтобы работать на УСН с 2027 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2026 года.
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Для ИП это «доходы» или «доходы минус расходы». От этого выбора зависит, с чего вы платите налог и какие расходы можете учесть.
Если вы только регистрируетесь как ИП, уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию или сразу после неё. Тогда УСН применяется с даты постановки на учёт. Этот срок пропускать нельзя: позже перейти на УСН с начала деятельности уже не получится.
Как выбрать объект налогообложения
На объекте «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Налог считают со всей выручки, расходы не учитывают. Этот вариант проще: не нужно собирать документы на каждую трату.
На объекте «доходы минус расходы» налог платят с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами. Ставка зависит от региона, поэтому уточните её в своей инспекции. Этот вариант выгоднее, если расходы составляют большую часть выручки.
Объект можно менять ежегодно, но только с начала календарного года. Для этого подайте уведомление до 31 декабря предыдущего года. В течение года объект не меняется.
Что указать в уведомлении
Уведомление заполняют по рекомендованной форме. В нём указывают:
- ИНН и ФИО предпринимателя;
- код налогового органа;
- год перехода на УСН;
- выбранный объект налогообложения.
Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Для ИП эти данные не нужны.
Подать уведомление можно лично в инспекции, через представителя по доверенности, почтой с описью вложения или в электронном виде. Сохраните подтверждение отправки: оно понадобится, если возникнет спор о дате подачи.
Ошибки при подаче уведомления
Первая ошибка — пропустить срок 31 декабря. Восстановить его нельзя: перейти на УСН с начала года вы уже не сможете. Придётся ждать следующего года или работать на общем режиме.
Вторая ошибка — не указать объект налогообложения. Без него уведомление считается неполным. Проверьте, что в документе стоит нужный код объекта.
Третья ошибка — путать уведомление о переходе на УСН с уведомлением о переходе с одного объекта на другой. Это разные документы и разные сроки. Если вы уже на УСН и хотите сменить объект, подавайте уведомление до 31 декабря.
Четвёртая ошибка — не проверить, подходите ли вы под условия УСН. Если вы не вправе применять режим, налоговая откажет, а вы узнаете об этом уже после начала года.
НДС и лимиты: что изменилось
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но ИП на УСН освобождены от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год и 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если доходы выше, вы можете платить НДС по пониженной ставке. На УСН доступны 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Применять разные ставки в зависимости от покупателя нельзя.
Если доходы превысили 450 млн рублей, право на ставки 5 % и 7 % теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ). Дальше НДС считают по общей ставке.
Сроки отчётности и последствия
Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают её раньше — до 25 марта. Налог за год платят в те же сроки, что и декларацию.
Если уведомление не подано, вы работаете на общем режиме. Это значит НДФЛ с доходов, налог на имущество и НДС по общим правилам. Пересчитать налоги задним числом не получится.
Проверьте сроки заранее. Если до 31 декабря осталось мало времени, подайте уведомление сейчас, а не в последний день. Так у вас будет время исправить ошибку в документе.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН после 31 декабря?
Нет. Срок подачи — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Опоздание означает, что со следующего года вы остаётесь на прежнем режиме.
Что будет, если не указать объект налогообложения в уведомлении?
Уведомление будет неполным. Проверьте документ перед отправкой: без кода объекта налоговая не сможет корректно поставить вас на учёт по УСН.
Можно ли сменить объект налогообложения в течение года?
Нет. Объект меняют только с начала календарного года. Уведомление об этом подают до 31 декабря предыдущего года.
Нужно ли платить НДС, если доходы ИП на УСН небольшие?
Нет, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). При превышении порога появляется обязанность по НДС, но можно применять ставки 5 % или 7 % в пределах лимитов.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».