Перейти на УСН можно с начала следующего календарного года. Для этого ИП подаёт в налоговую уведомление не позднее 31 декабря текущего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении сразу указывается выбранный объект налогообложения.
Кто и когда может перейти на УСН
УСН — добровольный режим. Если вы только регистрируете ИП, вы вправе перейти на упрощёнку с даты постановки на учёт. Для этого уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию или в установленный срок после неё.
Если вы уже работаете на другом режиме, переход возможен только со следующего календарного года. Уведомление нужно подать до 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Опоздали на день — следующий шанс появится только через год.
Планируйте переход заранее. В уведомлении организации указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября, поэтому подготовьте эти данные до подачи.
Куда и в какой форме подать уведомление
Уведомление подаётся в налоговый орган по месту жительства ИП (ст. 346.13 НК РФ). Есть три способа:
- лично или через представителя по доверенности;
- по почте с описью вложения;
- в электронном виде через оператора электронного документооборота или личный кабинет.
Форму уведомления возьмите в налоговой или в своём сервисе отчётности. Сохраните подтверждение подачи: второй экземпляр с отметкой, квитанцию оператора или почтовую опись. При споре с инспекцией это ваш главный аргумент.
Что указать в уведомлении
Главное поле — объект налогообложения. Есть два варианта: «доходы» со ставкой 6 % (ст. 346.20 НК РФ) или «доходы минус расходы». Выбор делается один раз и меняется только со следующего года, поэтому считайте заранее.
Ошибка в объекте обойдётся дорого. Если указали «доходы», а работаете с большими расходами, налог придётся платить со всей выручки. Исправить выбор внутри года нельзя.
Проверьте ИНН, ОГРНИП, период перехода и код налогового органа. Техническая опечатка в номере — частая причина, по которой уведомление не отражается в системе.
Какие ошибки приводят к отказу
Первая и самая частая — пропуск срока 31 декабря. Восстановить его нельзя, даже если вы болели или были в отпуске.
Вторая — неверный объект налогообложения. Исправление внутри года не предусмотрено, придётся ждать следующего.
Третья — подача не в свою инспекцию. Уведомление подаётся по месту жительства ИП, а не по адресу офиса или склада.
Четвёртая — отсутствие подтверждения подачи. Если налоговая не увидела уведомление, вы остаётесь на общем режиме, а это другие налоги и отчётность.
Что будет, если не подать уведомление
Вы останетесь на общем режиме налогообложения. Для ИП это НДФЛ с доходов и НДС по операциям. Отчитываться придётся чаще и сложнее.
Если вы уже применяли УСН и нарушили условия, право на режим теряется с начала квартала, в котором произошло нарушение. Об этом нужно сообщить в налоговую.
Отдельно про НДС. С 1 января 2026 года общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). При выходе за порог можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Следите за выручкой в течение года.
Что делать после перехода
Проверьте, что налоговая подтвердила применение УСН. Информационный лист или ответ инспекции снимет сомнения.
Настройте учёт доходов. На УСН важен каждый поступивший платёж, поэтому фиксируйте выручку сразу.
Помните о сроках отчётности. ИП подают декларацию по УСН не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации — не позднее 25 марта.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН после 31 декабря?
Нет. Срок — 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Опоздание означает, что на УСН вы сможете перейти только со следующего года.
Можно ли поменять объект налогообложения в течение года?
Нет. Объект выбирается в уведомлении и меняется только со следующего календарного года. Считайте вариант заранее, чтобы не платить лишнее.
Что будет, если в уведомлении ошибка в ИНН?
Уведомление может не отразиться в системе, и вы останетесь на общем режиме. Подайте корректное уведомление в срок и сохраните подтверждение подачи.
Нужно ли платить НДС на УСН?
Если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы, вы освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). При превышении применяются ставки 5 % или 7 % в зависимости от размера доходов (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».