Самозанятость и патент — разные налоговые режимы, поэтому перейти с одного на другой одним заявлением нельзя. Сначала вы регистрируетесь как ИП и снимаетесь с учета как самозанятый, затем подаете в налоговую заявление на получение патента. Патент начнет действовать с даты, которую вы указали в заявлении, но не раньше постановки на учет.
Чем патент отличается от самозанятости
На НПД вы платите налог с фактической выручки и не можете нанимать работников. Патент — это фиксированная стоимость за год или месяц, и она не зависит от того, сколько вы заработали. При этом патент доступен только индивидуальным предпринимателям, а перечень видов деятельности для него устанавливают регионы.
Если ваш вид деятельности есть в региональном перечне, патент может оказаться выгоднее. Если нет — придется выбирать другой режим. Проверить перечень стоит до регистрации ИП, чтобы не менять планы на ходу.
Шаг 1. Зарегистрировать ИП
Самозанятый — это физическое лицо, а патент выдают только предпринимателю. Поэтому первым делом нужно пройти регистрацию в качестве ИП. После этого вы получите статус предпринимателя и сможете подавать заявление на патент.
Учтите: с момента регистрации ИП вы обязаны вести учет и платить налоги как предприниматель. Совмещать статус самозанятого и ИП на патенте нельзя — НПД применяется только к физическим лицам и ИП без работников, но не вместе с другими режимами.
Шаг 2. Сняться с учета как самозанятый
Пока вы остаетесь плательщиком НПД, доходы от деятельности, которая переходит на патент, могут попасть не в тот режим. Поэтому снятие с учета как самозанятого — отдельный обязательный шаг. Сделайте его до начала работы по патенту.
Если совместить не получится, сначала закройте НПД, затем подавайте заявление на патент. Так у налоговой не будет оснований считать, что вы применяете два режима одновременно.
Шаг 3. Подать заявление на патент
Заявление на получение патента подают в налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Срок — не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Есть исключения по месту подачи. Если вы планируете работать в регионе, где не стоите на учете по месту жительства или как плательщик ПСН, заявление подают в любой территориальный налоговый орган этого региона по месту планируемой деятельности. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — в любой налоговый орган соответствующего города по вашему выбору (ст. 346.45 НК РФ).
Предприниматель вправе получить несколько патентов. Если видов деятельности несколько или они в разных регионах, заявлений будет столько же.
Что происходит после подачи заявления
Налоговая ставит вас на учет как плательщика ПСН в течение пяти дней со дня получения заявления (ст. 346.46 НК РФ). Датой постановки на учет считается дата начала действия патента. То есть до этой даты вы еще не применяете патент, даже если заявление уже одобрено.
Если вы подали заявление позже срока, налоговая вправе отказать. Тогда деятельность с запланированной даты пойдет по общему режиму, а это другие налоги и отчетность. Поэтому дату начала патента назначайте с запасом.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — начать работать по патенту раньше, чем закончился НПД. Доход за этот период может быть пересчитан по другому режиму. Вторая — указать в заявлении дату начала раньше даты регистрации ИП: патент с такой даты не оформят.
Третья ошибка — потерять право на патент. Если вы нарушили условия применения ПСН или прекратили деятельность до истечения срока патента, подайте заявление об утрате права. Его направляют в любой из налоговых органов, где вы стоите на учете как плательщик ПСН, с указанием реквизитов всех патентов с не истекшим сроком действия (ст. 346.45 НК РФ).
После утраты права вернуться на патент по этому же виду деятельности можно не ранее чем со следующего календарного года (ст. 346.45 НК РФ). Это значит, что до конца года вы останетесь на другом режиме. Планируйте переход так, чтобы не потерять выгодный режим посреди года.
Частые вопросы
Можно ли перейти с самозанятости на патент, не регистрируя ИП?
Нет. Патентную систему применяют только индивидуальные предприниматели. Сначала нужно зарегистрироваться как ИП, затем сняться с учета как самозанятый и подать заявление на патент.
За сколько дней до начала работы подавать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Если подать позже, налоговая может отказать, и деятельность пойдет по общему режиму.
Сколько ждать постановки на учет?
Пять дней со дня получения заявления налоговым органом (ст. 346.46 НК РФ). Датой постановки на учет считается дата начала действия патента.
Что будет, если утратить право на патент?
Подайте заявление об утрате права с реквизитами всех действующих патентов. Вернуться на патент по этому же виду деятельности можно не ранее чем со следующего календарного года (ст. 346.45 НК РФ).
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.