Подать заявление на патент можно в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Сделать это нужно не позднее чем за 10 дней до даты начала работы на патенте. Налоговый орган поставит вас на учет в качестве плательщика ПСН в течение пяти дней со дня получения заявления.
Кто и когда может подать заявление
Патентная система доступна индивидуальным предпринимателям. Если вы планируете работать на патенте в регионе, где не стоите на учете по месту жительства или как плательщик ПСН, заявление подается в любой налоговый орган этого субъекта. Это прямо указано в ст. 346.45 НК РФ.
Срок — не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. Если подать позже, налоговая может не успеть оформить патент к нужной дате, и первый период работы пройдет вне ПСН. Проверьте дату начала: она должна быть реалистичной.
Один предприниматель вправе получить несколько патентов. Это удобно, если вы ведете деятельность в разных городах или по разным видам работ. По каждому патенту подается отдельное заявление.
Пошаговый порядок в личном кабинете
Шаг 1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя. Убедитесь, что у вас есть действующая усиленная квалифицированная электронная подпись, если она требуется для вашего способа входа.
Шаг 2. Выберите заявление на получение патента. Заполните вид деятельности, адрес ведения бизнеса, срок патента и дату начала. Если видов деятельности несколько, оформите отдельные заявления.
Шаг 3. Отправьте заявление. Оно передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Сохраните подтверждение отправки — это ваш документ на случай спора о дате подачи.
Шаг 4. Дождитесь постановки на учет. По ст. 346.46 НК РФ налоговый орган делает это в течение пяти дней со дня получения заявления. Датой постановки на учет считается дата начала действия патента.
Шаг 5. Получите патент и проверьте данные: вид деятельности, адрес, срок, сумму налога. Ошибка в патенте — повод сразу обратиться в налоговую, а не ждать окончания срока.
Как уменьшить налог по патенту
Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы и пособия, указанные в ст. 346.51 НК РФ. Если в календарном году у вас несколько патентов и по одному из них сумма взносов превысила налог с учетом ограничения, вы вправе уменьшить налог по другому патенту этого же года на сумму превышения. Это правило действует в редакции Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
Для уменьшения направьте уведомление. Его подают в письменной или электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Уведомление идет в налоговый орган, где вы состоите на учете как плательщик ПСН.
Отдельно есть уменьшение налога на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники. Уведомление направляется так же — через личный кабинет или по каналам связи с подписью. Если налоговая по имеющейся у нее информации установит расхождения в сведениях, она сообщит об этом через личный кабинет, а при отсутствии доступа — заказным письмом. Расходы на кассу не учитываются, если вы уже учли их при других режимах налогообложения.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — подать заявление меньше чем за 10 дней до начала работы. Патент может не вступить в силу с нужной даты, и доходы придется облагать по общему режиму.
Вторая — указать в заявлении не тот адрес или вид деятельности. Патент действует только на тех условиях, которые в нем записаны. Работа за пределами этих условий означает, что к таким доходам ПСН не применяется.
Третья — не подать уведомление об уменьшении налога. Право на вычет по взносам и кассе не применяется автоматически: нужен документ, отправленный в налоговую.
Четвертая — потерять подтверждение отправки заявления. Если возникнет спор о дате подачи, доказательством будет именно электронное подтверждение.
Что проверить после получения патента
Сверьте срок действия. Если патент выдан на меньший период, чем вы просили, уточните причину в налоговой. Работа без действующего патента по виду деятельности, для которого он был нужен, приводит к пересчету налогов.
Проверьте, что вы стоите на учете как плательщик ПСН. Уведомление о постановке приходит в личный кабинет. Если его нет, запросите информацию через кабинет или обратитесь в инспекцию.
Отдельно проверьте, не изменились ли условия вашей деятельности: адрес, число работников, вид услуг. При существенных изменениях патент может перестать подходить, и тогда нужно получать новый.
Частые вопросы
Можно ли подать заявление на патент раньше чем за 10 дней до начала работы?
Да. В ст. 346.45 НК РФ указан крайний срок — не позднее чем за 10 дней. Подать раньше можно, это безопаснее.
Сколько патентов может быть у одного ИП?
Несколько. Предприниматель вправе получить несколько патентов, по каждому подается отдельное заявление.
Как уменьшить налог по патенту на страховые взносы?
Направить уведомление через личный кабинет налогоплательщика или по каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью. Если патентов несколько, превышение взносов по одному можно перенести на другой патент этого же года.
Что будет, если работать без патента по виду деятельности, для которого он нужен?
Доходы за такой период не подпадают под ПСН. Их придется облагать по другому режиму налогообложения, который вы применяете.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.