Патентная система не подходит для любого бизнеса. Регионы сами решают, по каким видам деятельности выдавать патент и какие ограничения устанавливать. Поэтому перед покупкой патента проверьте, попадает ли ваш бизнес под условия вашего региона.
Какие виды деятельности попадают под патент
Перечень видов деятельности для ПСН определяют регионы. Они вправе включать в него виды деятельности из общероссийских классификаторов с учётом ограничений НК РФ. Это значит, что в одном городе патент на определённую услугу выдают, а в другом — нет.
Проверьте региональный закон до подачи заявления. Если вашего вида деятельности в перечне нет, патент не выдадут. Тогда придётся работать на другом режиме или менять профиль бизнеса.
Регионы также могут объединять в одном патенте несколько видов деятельности. Например, работы в области животноводства и растениеводства и услуги в этих областях можно оформить одним патентом. Это удобно, если вы ведёте смежные направления.
Ограничения по площади, транспорту и точкам
Регионы вправе устанавливать количественные лимиты для ПСН. Они касаются нескольких групп бизнеса.
Для сдачи в аренду жилых и нежилых помещений, включая выставочные залы и склады, а также земельных участков регион может ограничить общую площадь сдаваемых объектов. Если ваш метраж выше лимита, патент по этому виду деятельности не применяется.
Для перевозок на автотранспорте и водном транспорте регион может ограничить общее количество машин и судов. Считается весь парк, а не только те единицы, что заняты в конкретных заказах.
Для торговли и общественного питания регион может ограничить общее количество объектов стационарной и нестационарной сети, объектов общепита и их общую площадь. Также устанавливается предельный размер площади торгового зала и зала обслуживания посетителей.
Для стоянок для транспортных средств регион может привязать потенциальный доход к одному квадратному метру площади стоянки. Это влияет на стоимость патента, а не на право его применять.
Ставка и нулевой налог
Базовая ставка по патенту — 6 процентов. Регионы вправе снижать её для отдельных категорий налогоплательщиков.
Для впервые зарегистрированных ИП действует ставка 0 процентов. Применять её можно со дня регистрации непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. Такая льгота доступна не всем: виды деятельности и условия устанавливают регионы.
Если вы совмещаете деятельность со ставкой 0 процентов и другие виды деятельности на ПСН или ином режиме, нужно вести раздельный учёт доходов. Без раздельного учёта налоговая не увидит, к какой деятельности относится выручка, и это создаёт риск спора.
Как уменьшить налог на кассу
Сумму налога можно уменьшить на расходы по покупке контрольно-кассовой техники. Касса должна быть включена в реестр ККТ и использоваться в расчётах по деятельности, к которой применяется патент.
Вычет — не более 18 000 рублей на каждый экземпляр кассы. Сохраняйте документы на покупку: без них расходы не подтвердить.
Что будет, если прекратить деятельность до конца срока патента
Если вы прекращаете деятельность по патенту досрочно, налог пересчитывают. Сумму считают так: потенциально возможный годовой доход делят на количество дней в календарном году, умножают на ставку и на число дней, в течение которых применялась ПСН. Основание — ст. 346.51 НК РФ.
Это значит, что платить полную стоимость патента за весь срок не нужно. Но и вернуть переплату автоматически не получится: налог считают по фактическому периоду работы. Подайте в налоговую заявление о прекращении применения ПСН, иначе инспекция будет считать, что вы работали весь срок.
Частые вопросы
Как узнать, есть ли лимит по площади для моего вида деятельности?
Посмотрите закон вашего региона о патентной системе. Там указаны виды деятельности и ограничения по площади, количеству объектов и транспорта.
Можно ли купить патент, если я только зарегистрировал ИП?
Да. Впервые зарегистрированные ИП могут применять ставку 0 процентов не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет, если регион установил такую льготу для вашего вида деятельности.
Что будет, если я перестану работать по патенту раньше срока?
Налог пересчитают исходя из количества дней, в течение которых применялась патентная система. Заявление о прекращении подайте в налоговую, чтобы период посчитали верно.
На какую сумму можно уменьшить налог за счёт кассы?
Не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники, включённой в реестр и используемой в расчётах по деятельности на патенте.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.