Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель подаёт в налоговую по месту жительства не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. За 2026 год срок — 25 апреля 2027 года. Отчитаться нужно даже при нулевом доходе.
Кто и когда обязан отчитаться
Декларацию сдаёт каждый ИП, который применял УСН в отчётном году. Неважно, были у вас доходы или нет: нулевую декларацию тоже подают. Освобождения для тех, кто приостановил работу, нет.
Срок зависит от ситуации. По итогам обычного года отчёт подают до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Есть два особых случая, когда срок сдвигается.
Первый — вы прекратили деятельность на УСН и подали в налоговую уведомление. Тогда декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ). Второй — вы утратили право на УСН. В этом случае отчёт подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Куда и в каком виде сдавать
Декларацию направляют в налоговый орган по месту жительства предпринимателя (ст. 346.23 НК РФ). Если вы переехали в течение года, отчёт подают по новому адресу.
Есть три способа сдать отчёт. Первый — электронно через оператора электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика. Второй — на бумаге лично или через представителя по доверенности. Третий — почтой с описью вложения.
Электронный способ удобнее: он подтверждает дату отправки, а не дату получения налоговой. Если отправляете почтой, срок считается по дате отправки с описью. Бумажную декларацию налоговая может попросить продублировать в электронном виде — следите за сообщениями из инспекции.
Что заполнить в декларации
Форма состоит из титульного листа и разделов. На УСН с объектом «доходы» заполняют раздел 1.1 и раздел 2.1.1. На объекте «доходы минус расходы» — раздел 1.2 и раздел 2.2.
В декларации указывают сумму доходов за год и сумму исчисленного налога. На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Ставка в вашем регионе может быть ниже, поэтому проверьте местный закон.
Отдельно отражают уплаченные страховые взносы, которые уменьшают налог. Если вы платите торговый сбор, его тоже показывают в декларации. Суммы берите из книги учёта доходов и расходов: налогоплательщики на УСН обязаны её вести (ст. 346.24 НК РФ).
Порядок действий
- Соберите данные за год: доходы, расходы, уплаченные взносы. Сверьте их с книгой учёта и с банковскими выписками.
- Проверьте, какая форма декларации действует на момент сдачи. Применяйте актуальный бланк, а не прошлогодний.
- Заполните титульный лист и нужные разделы. Укажите ИНН, период, объект налогообложения и сумму налога к уплате.
- Сверьте расчёты с уплаченными авансовыми платежами. Разница между начисленным налогом и авансами показывает, сколько доплатить или переплатить.
- Отправьте декларацию удобным способом и сохраните подтверждение отправки.
- Уплатите налог по декларации в срок, установленный для единого налогового платежа. Точную дату уточните в личном кабинете налогоплательщика.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — пропустить срок. За опоздание с декларацией начисляют штраф, а за неуплату налога — пени за каждый день просрочки. Точные размеры штрафов зависят от ситуации, поэтому лучше не доводить до них.
Вторая ошибка — занизить доход. Налоговая сверяет декларацию с банковскими поступлениями и кассовыми данными. Если доходы не совпадут, придёт требование пояснить расхождения.
Третья ошибка — неверно уменьшить налог на взносы. Уменьшать можно только фактически уплаченные взносы в пределах начисленных. Переплата или взносы, уплаченные в другом году, налог не снижают.
Четвёртая ошибка — сдать отчёт не по той форме или заполнить не тот раздел. Это приводит к отказу в приёме или к требованию подать декларацию заново.
Если заметили ошибку уже после сдачи, подайте уточнённую декларацию. Если налог был занижен, доплатите его и пени — тогда штрафа можно избежать.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Нулевую декларацию подают в тот же срок — до 25 апреля. Отсутствие деятельности не освобождает от отчётности.
Что делать, если я закрыл ИП в середине года?
Подайте декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, о котором вы уведомили налоговую (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию раньше срока?
Да, можно. Главное — правильно указать отчётный год и заполнить данные за весь период.
Что будет, если опоздать с отчётом?
Начислят штраф за несвоевременную сдачу и пени за просрочку уплаты налога. Чем дольше задержка, тем больше сумма.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.