Декларацию по УСН сдают раз в год по итогам налогового периода. Организации — не позднее 25 марта следующего года, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля. Отчётность подаётся в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Кто и когда обязан отчитаться
Обязанность сдать декларацию есть у всех, кто применяет УСН. Неважно, были ли у вас доходы и платили ли вы налог. Даже при нулевых оборотах декларация нужна: в ней отражаются данные за год.
Срок зависит от вашего статуса. ООО отчитываются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Разница в месяц связана с тем, что предприниматели подают ещё и отчётность по доходам физлица.
Есть два особых случая, когда срок сдвигается. Если вы прекратили деятельность на УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ). Если утратили право на УСН, отчитаться нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Куда и в каком виде подавать
Декларацию направляют в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП (ст. 346.23 НК РФ). Это та же инспекция, где вы стоите на учёте.
Подать можно несколькими способами: лично, через представителя по доверенности, по почте с описью вложения или в электронном виде. Электронный формат удобнее: есть подтверждение отправки и дата приёма. Если отчитываетесь на бумаге, сохраните второй экземпляр с отметкой налоговой.
Перед заполнением декларации проверьте книгу учёта доходов и расходов. Вести её обязаны все налогоплательщики на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Форму и порядок заполнения книги утверждает уполномоченный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов. Данные декларации должны совпадать с записями в книге.
Что проверить перед отправкой
Первое — объект налогообложения. На объекте «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Убедитесь, что в декларации указан именно ваш объект и правильная ставка, которая действует в вашем регионе.
Второе — суммы доходов. Они переносятся из книги учёта. Проверьте, что все поступления за год отражены и ничего не потеряно. Особенно если часть выручки шла через разные счета или кассы.
Третье — исчисленный налог и уплаченные авансы. Сверьте начисления с платежами, которые вы фактически перечислили в течение года. Расхождения приводят к вопросам от инспекции.
Четвёртое — титульный лист. Ошибки в ИНН, КПП, периоде и коде налогового органа встречаются чаще, чем кажется. Из-за них декларация может считаться непредставленной.
Порядок действий по шагам
Шаг первый: соберите данные за год. Поднимите книгу учёта, банковские выписки, кассовые документы. Сверьте доходы с тем, что вы отражали в авансовых расчётах.
Шаг второй: заполните декларацию. Укажите период, объект налогообложения, суммы доходов, исчисленный налог и уплаченные авансы. Проверьте каждый раздел по данным книги.
Шаг третий: проверьте контрольные соотношения и ставку. Ошибки в арифметике — самая частая причина уточнённых деклараций.
Шаг четвёртый: отправьте декларацию в налоговую удобным способом. Сохраните подтверждение отправки и дату приёма.
Шаг пятый: если нашли ошибку уже после сдачи, подайте уточнённую декларацию. Сделать это лучше до того, как расхождение обнаружит инспекция.
Ошибки и последствия
Главная ошибка — пропустить срок. За опоздание с декларацией предусмотрена ответственность. Точный размер штрафа зависит от обстоятельств, поэтому лучше не доводить до него и сдавать отчётность вовремя.
Вторая ошибка — сдать декларацию не в ту инспекцию. Тогда её могут не зачесть как поданную в срок. Проверьте код налогового органа на титульном листе.
Третья ошибка — расхождение декларации с книгой учёта. Это прямой повод для камеральной проверки и запроса пояснений. Держите книгу в актуальном состоянии в течение года, а не заполняйте её в спешке перед сдачей.
Четвёртая ошибка — забыть про декларацию при прекращении деятельности или утрате права на УСН. Здесь сроки другие, и о них легко не вспомнить. Отметьте эти даты в календаре заранее.
Пятая ошибка — не сохранить подтверждение отправки. Если возникнет спор о дате сдачи, доказать свою правоту будет нечем. Храните квитанции и описи.
Как не пропустить срок
Заведите напоминание за две недели до контрольной даты. Так останется время собрать данные и спокойно заполнить декларацию. Для ООО ориентир — 25 марта, для ИП — 25 апреля.
Не откладывайте сверку книги учёта на последний день. Расхождения лучше находить заранее, пока есть время разобраться. Если ведёте учёт в программе, проверьте, что все операции за год внесены.
Если декларацию за вас готовит бухгалтер, запросите подтверждение отправки. Ответственность за сдачу лежит на налогоплательщике, поэтому контролируйте факт подачи.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН, если доходов не было?
Да. Обязанность сдать декларацию не зависит от наличия доходов. При нулевых оборотах подаётся декларация с нулевыми показателями.
В какой срок отчитывается ИП на УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Что делать, если нашли ошибку после сдачи декларации?
Подайте уточнённую декларацию с правильными данными. Лучше сделать это до того, как расхождение выявит налоговая.
Куда подавать декларацию?
В налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.