Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Это правило установлено ст. 346.23 НК РФ. Сдать отчётность можно через личный кабинет налогоплательщика — без визита в инспекцию и без бумажной почты.
Кто и когда обязан отчитаться
По ст. 346.23 НК РФ срок зависит от того, кто вы: организация или ИП. Организации отчитываются не позднее 25 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля. Обе даты относятся к году, следующему за налоговым периодом, то есть за 2026 год ИП отчитается до 25 апреля 2027 года.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность по уведомлению в инспекцию, декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН, срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло. Оба правила закреплены в п. 2 и п. 3 ст. 346.23 НК РФ.
Декларация подаётся за налоговый период, то есть за год. Даже если вы не вели деятельность и доходов не было, отчётность сдавать нужно: нулевая декларация тоже подаётся. Отсутствие дохода не освобождает от обязанности отчитаться.
Что понадобится для подачи через личный кабинет
Личный кабинет налогоплательщика — сервис на сайте налоговой службы. Вход в него — через подтверждённую учётную запись на портале госуслуг или с помощью электронной подписи. Для ИП доступен расширенный кабинет с функциями сдачи отчётности.
Проверьте заранее три вещи. Первое — действующая электронная подпись: без неё отправить декларацию не получится. Второе — доступ к разделу сдачи отчётности в кабинете. Третье — корректные данные о вас как об ИП: если менялись адрес, фамилия или реквизиты, обновите сведения.
Данные для декларации берите из учёта доходов и расходов. По ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики обязаны вести такой учёт. Если записи велись неаккуратно, сначала восстановите цифры, а потом заполняйте отчётность — иначе ошибка переедет в декларацию.
Порядок действий в личном кабинете
Шаг первый — войдите в кабинет и выберите раздел сдачи налоговой отчётности. Найдите декларацию по УСН за нужный год. Форма заполняется в электронном виде, вручную вносить данные в бумажный бланк не нужно.
Шаг второй — заполните титульный лист и разделы по вашему объекту налогообложения. На объекте «доходы» базовая ставка составляет 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Укажите период, суммы доходов, исчисленный налог и уплаченные платежи, если они уменьшают налог.
Шаг третий — проверьте заполненное. Сервис показывает ошибки формата, но не проверяет смысл цифр. Сверьте суммы с учётом: расхождение между декларацией и записями — частая причина вопросов от инспекции.
Шаг четвёртый — подпишите декларацию электронной подписью и отправьте. Сохраните квитанцию о приёме: это подтверждение, что отчётность принята. Если квитанция не пришла, декларация не считается сданной.
Частые ошибки
Первая ошибка — путать сроки. ИП ориентируются на 25 апреля, а не на 25 марта: мартовский срок установлен для организаций. Если подать по «чужому» сроку, можно опоздать или поспешить с неверными данными.
Вторая ошибка — неверный объект налогообложения. В декларации указывается тот объект, который вы выбрали при переходе на УСН. По ст. 346.13 НК РФ выбранный объект указывается в уведомлении о переходе, которое подаётся не позднее 31 декабря предшествующего года. Если в отчёте объект не совпадает с уведомлением, декларация будет с ошибкой.
Третья ошибка — забыть про особые сроки при прекращении деятельности или утрате права на УСН. В этих случаях действуют сроки из п. 2 и п. 3 ст. 346.23 НК РФ, а не общий годовой. Пропуск такого срока сразу превращается в просрочку.
Четвёртая ошибка — отправить декларацию и не сохранить квитанцию. Без подтверждения приёма доказать своевременную подачу сложно.
Последствия просрочки и что делать
За нарушение срока подачи декларации предусмотрена ответственность. Точный размер штрафа зависит от обстоятельств, поэтому ориентируйтесь на нормы НК РФ и проверяйте их актуальную редакцию. Помимо штрафа, инспекция может приостановить операции по счетам при длительной просрочке.
Если срок уже пропущен, не откладывайте подачу. Сдайте декларацию как можно скорее: добровольная подача обычно снижает остроту последствий по сравнению с ситуацией, когда инспекция обнаружила просрочку сама. Проверьте также, уплачен ли сам налог: декларация и уплата — две разные обязанности.
Если вы прекратили деятельность или потеряли право на УСН, подайте декларацию в сроки из п. 2 и п. 3 ст. 346.23 НК РФ. Не ждите общей годовой даты — в этих случаях она не применяется.
Частые вопросы
Можно ли ИП сдать декларацию по УСН через личный кабинет?
Да. Личный кабинет налогоплательщика позволяет заполнить, подписать и отправить декларацию в электронном виде. Нужна подтверждённая учётная запись и действующая электронная подпись.
До какого числа ИП подаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Это срок для индивидуальных предпринимателей по ст. 346.23 НК РФ.
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Обязанность отчитаться за налоговый период сохраняется, подаётся нулевая декларация. Отсутствие дохода само по себе не отменяет подачу.
Что будет, если опоздать с декларацией?
За нарушение срока предусмотрена ответственность по НК РФ, возможна и блокировка операций по счетам при длительной просрочке. Чем раньше вы подадите декларацию после пропуска, тем лучше.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.