Декларация по УСН для ИП — это отчёт на нескольких листах: титульный лист и разделы, где вы показываете доходы, расходы и сумму налога. Форму утверждает налоговая служба, поэтому внешний вид документа одинаков для всех. Заполнять её нужно по данным книги учёта доходов и расходов.
Из чего состоит декларация
Документ начинается с титульного листа. На нём указывают ИНН, период, код налогового органа и подпись. Если сдаёте на бумаге, подпись ставится вручную, если электронно — заверяется электронной подписью.
Дальше идут разделы. Первый раздел — сводный: в нём показывают сумму налога к уплате или к уменьшению. Следующие разделы раскрывают расчёт: доходы, расходы, ставку и вычеты.
Внешне это таблицы с пронумерованными строками. Каждая строка имеет свой код, поэтому путать их нельзя. Если строка не заполняется, в ней ставят прочерк.
Что заполняет ИП на доходах
На объекте «доходы» вы заполняете титульный лист, раздел 1 и раздел, где считаются доходы и налог. Расходы в этом варианте не учитываются, поэтому соответствующие строки остаются пустыми.
Ставка по умолчанию — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Считать налог нужно нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие и девять месяцев, а затем за год (ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи внутри года отражаются отдельно от итоговой суммы.
Если вы уменьшаете налог на уплаченные страховые взносы, это тоже видно в декларации. Сумма взносов попадает в отдельные строки, а налог показывается уже с учётом уменьшения.
Что заполняет ИП на «доходах минус расходы»
Здесь добавляется раздел с расходами. Каждую сумму нужно подтвердить документом: платёжкой, чеком, актом. Без подтверждения расход в декларацию не попадёт.
Доходы и расходы считаются нарастающим итогом с начала года. По итогам года вы показываете налоговую базу и сумму налога. Если расходы превысили доходы, в декларации отражается убыток.
Куда и в какой срок подавать
ИП сдают декларацию не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год отчёт подаётся до 25 апреля 2027 года. Организации сдают раньше — до 25 марта (ст. 346.23 НК РФ).
Есть отдельные сроки, если деятельность прекращена или утрачено право на УСН. В первом случае декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. Во втором — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряли право на режим (ст. 346.23 НК РФ).
Подать документ можно в налоговую по месту жительства ИП, через личный кабинет или по почте. Электронный способ удобнее: сразу видно, что отчёт принят.
Как вести учёт до декларации
Декларация не рисуется с нуля. Её основа — книга учёта доходов и расходов. Вести её обязаны все налогоплательщики на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Форму и порядок заполнения книги утверждает налоговая служба.
Записывайте каждую операцию в момент её совершения. Тогда к сроку сдачи у вас уже есть готовые цифры. Восстанавливать данные за год задним числом долго и рискованно.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — неверный объект налогообложения в расчётах. Если вы на «доходах», расходы в декларацию не попадают. Иначе сумма налога окажется заниженной.
Вторая ошибка — арифметика в строках. Суммы переносят из книги учёта, но при переносе теряют цифры или путают периоды. Проверяйте итоги по кварталам перед отправкой.
Третья ошибка — пропущенный срок. За опоздание с декларацией наступает ответственность по Налоговому кодексу. Кроме того, налоговая может приостановить операции по счёту.
Исправить ошибку можно уточнённой декларацией. Подайте её с правильными суммами и доплатите налог, если он оказался меньше. Чем раньше вы это сделаете, тем меньше последствий.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН сдавать декларацию, если доходов не было?
Да, декларацию сдают даже при нулевых доходах. В ней отражают нулевые суммы, но сам отчёт подать нужно в срок.
Можно ли сдать декларацию на бумаге?
Да, такой способ есть. Но электронно удобнее: вы быстрее узнаете, что отчёт принят.
Что будет, если опоздать с декларацией?
Наступает ответственность по Налоговому кодексу. Также налоговая может приостановить операции по счёту.
Где взять форму декларации?
Форму утверждает налоговая служба. Актуальный бланк берите в личном кабинете или у оператора, который сдаёт отчётность.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.