Декларацию по УСН за 2025 год индивидуальный предприниматель сдаёт не позднее 25 апреля 2026 года. Отчитаться нужно по месту жительства — в налоговую, где вы стоите на учёте. Срок одинаков для всех ИП на УСН, независимо от объекта налогообложения.
Кто и когда отчитывается за 2025 год
По итогам налогового периода декларацию подают все налогоплательщики УСН. Для индивидуальных предпринимателей срок — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За 2025 год это 25 апреля 2026 года.
Если вы весь 2025 год применяли УСН и не прекращали деятельность, это ваш единственный срок отчётности за год. Подавать декларацию нужно, даже если доходов не было или налог получился нулевым. Нулевая декларация — тоже декларация.
Обратите внимание: у организаций срок другой — не позднее 25 марта. Если вы владелец ООО, ориентируйтесь на март, а не на апрель.
Что будет, если опоздать
За нарушение срока сдачи декларации налоговый орган начисляет штраф. Его размер и порядок расчёта установлены НК РФ — точную сумму лучше уточнить в своей налоговой или у бухгалтера, который ведёт вашу отчётность.
Кроме штрафа, возможна блокировка операций по счёту. Налоговая вправе приостановить операции, если декларация не представлена в течение установленного срока. Это означает, что вы не сможете распоряжаться деньгами на счёте до устранения нарушения.
Отдельно учтите: несдача декларации не освобождает от уплаты налога. Налог по УСН за 2025 год нужно было перечислить в течение года авансовыми платежами, а по итогам года — доплатить остаток. Декларация лишь фиксирует расчёт.
Как заполнить и куда подать
Декларацию по УСН подают в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя (ст. 346.23 НК РФ). Способы подачи:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота;
- на бумаге лично или по почте.
Электронный способ удобнее: он фиксирует дату отправки, и у вас остаётся подтверждение. При отправке по почте датой сдачи считается дата, указанная на почтовом штемпеле.
Для расчёта налога нужен учёт доходов и расходов. Налогоплательщики обязаны вести такой учёт (ст. 346.24 НК РФ). Если вы на объекте «доходы», базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Проверьте, какая ставка действует в вашем регионе: регионы вправе устанавливать пониженные ставки, поэтому сверьтесь с местным законом.
Если вы прекратили деятельность или потеряли право на УСН
Общий срок 25 апреля действует не всегда. Есть два особых случая.
Первый — вы прекратили предпринимательскую деятельность на УСН. Тогда декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы уведомили налоговую о прекращении такой деятельности (ст. 346.23 НК РФ). То есть ждать апреля не нужно и нельзя.
Второй — вы утратили право применять УСН. Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право (ст. 346.23 НК РФ). Например, если право утрачено в первом квартале, отчитаться нужно до 25 апреля.
В обоих случаях срок считается от события, а не от конца года. Пропуск такого срока даёт те же последствия, что и опоздание с годовой декларацией.
Частые ошибки
Путают срок ИП и организаций. ИП сдают до 25 апреля, ООО — до 25 марта. Если вы сменили форму бизнеса, проверьте срок заново.
Не сдают нулевую декларацию. Отсутствие дохода не отменяет обязанность отчитаться. Нулевая декларация подаётся в общий срок.
Ждут апреля после прекращения деятельности. Здесь срок привязан к месяцу прекращения, и декларация может понадобиться гораздо раньше.
Считают, что декларация заменяет уплату налога. Это разные обязанности. Декларация фиксирует расчёт, а налог нужно перечислить в бюджет.
Забывают про региональную ставку. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 %, но в вашем регионе может действовать пониженная. Проверьте её до заполнения.
Частые вопросы
До какого числа ИП сдаёт декларацию по УСН за 2025 год?
Не позднее 25 апреля 2026 года (ст. 346.23 НК РФ). Срок един для всех ИП на УСН.
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Обязанность отчитаться не зависит от наличия дохода, поэтому подаётся нулевая декларация в общий срок.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Налоговая начислит штраф и может приостановить операции по счёту. Уплата налога при этом не отменяется.
Я закрыл ИП в 2025 году — когда отчитываться?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы уведомили налоговую о прекращении деятельности на УСН (ст. 346.23 НК РФ). Ждать апреля не нужно.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.