Декларацию по УСН сдают один раз в год по итогам налогового периода. ООО — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим, ИП — не позднее 25 апреля. Если вы прекратили деятельность или потеряли право на УСН, срок другой: декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим месяцем или кварталом.
Годовой срок: две даты вместо одной
Срок зависит от того, кто вы. Организации отчитываются раньше: не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля того же года (ст. 346.23 НК РФ).
То есть за 2026 год ООО сдаёт декларацию не позднее 25 марта 2027 года, а ИП — не позднее 25 апреля 2027 года. Разница в месяц — не повод тянуть: готовить отчётность лучше заранее.
Декларацию подают в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства ИП (ст. 346.23 НК РФ). Если вы сменили адрес, проверьте, что отчётность уходит в нужную инспекцию.
Что писать в декларации и откуда брать цифры
Основа декларации — книга учёта доходов и расходов. Вести её обязаны все налогоплательщики на УСН: в ней учитывают доходы и расходы для расчёта налоговой базы (ст. 346.24 НК РФ). Форму и порядок заполнения книги утверждает федеральный орган, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 346.24 НК РФ).
Практический порядок такой. В течение года вы фиксируете операции в книге. К концу года сводите итоги по доходам, а на объекте «доходы минус расходы» — и по расходам. Затем переносите суммы в декларацию.
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Проверьте, какая ставка действует в вашем регионе: регионы вправе устанавливать пониженные ставки, поэтому ориентируйтесь на свой закон.
Если бизнес закрылся или вы потеряли право на УСН
Годового срока здесь нет — отчитаться нужно быстрее. При прекращении деятельности декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором по уведомлению в налоговый орган прекращена предпринимательская деятельность на УСН (ст. 346.23 НК РФ).
Отдельный случай — утрата права применять УСН. Тогда декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право было утрачено (ст. 346.23 НК РФ).
Что это значит на практике. Закрыли ИП или прекратили деятельность в середине года — не ждите весны следующего года. Считайте месяц от даты прекращения и подавайте декларацию в этот срок. Потеряли право на УСН по итогам квартала — отчётность нужна в течение месяца после его окончания.
Как не пропустить срок: короткий чек-лист
- Определите свой дедлайн: 25 марта для ООО, 25 апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ).
- Проверьте, не было ли в году прекращения деятельности или утраты права на УСН. Если были — срок считается по месяцу или кварталу, а не по году.
- Закройте книгу учёта доходов и расходов за год (ст. 346.24 НК РФ).
- Сверьте доходы с первичными документами и банковскими выписками.
- Уточните ставку налога, которая действует в вашем регионе; базовая — 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ).
- Подайте декларацию в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП (ст. 346.23 НК РФ).
Частые ошибки владельца бизнеса
Первая — путать сроки ООО и ИП. Организации сдают до 25 марта, предприниматели до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Если вы ИП, не ориентируйтесь на дату для компаний: она на месяц раньше.
Вторая — ждать годового срока после закрытия. При прекращении деятельности декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ). Пропуск этого срока означает просрочку, даже если год ещё не закончился.
Третья — не вести книгу учёта. Без неё нечем подтвердить цифры в декларации: ведение учёта доходов и расходов — обязанность налогоплательщика на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Восстанавливать записи задним числом сложнее и дольше.
Четвёртая — считать, что ставка всегда 6 %. Это базовая ставка на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ), но в вашем регионе может действовать другая. Сверьтесь с региональным законом до расчёта налога.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по УСН за год?
ООО — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Куда подавать декларацию?
В налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя (ст. 346.23 НК РФ).
Что делать, если я закрыл ИП в середине года?
Подать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность на УСН (ст. 346.23 НК РФ).
Какая ставка налога указывается в декларации?
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Уточните ставку, действующую в вашем регионе, и используйте её в расчёте.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.