Уведомление о переходе на УСН ИП подаёт в налоговую по месту жительства не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Без уведомления налоговая не применит упрощёнку автоматически.
Что это за документ и когда он нужен
Уведомление — это заявление ИП о желании работать на упрощённой системе. Оно нужно в двух случаях: при переходе на УСН с другого режима и при смене объекта налогообложения со следующего года.
Если вы только регистрируете ИП, уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию или в установленный срок после неё. Если вы уже работаете и хотите перейти на УСН с января, уложитесь в срок до 31 декабря текущего года.
Отдельного уведомления об объекте «доходы» каждый год подавать не нужно. Режим действует до тех пор, пока вы сами не смените его или не утратите право на УСН.
Сроки: когда подавать уведомление
Крайний срок — 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ). Если 31 декабря выпадает на выходной, ориентируйтесь на последний рабочий день до этой даты: переносить подачу на январь нельзя.
Для нового ИП срок зависит от того, как вы регистрировались. Если уведомление не подано вместе с регистрацией, его нужно направить в налоговую в срок, установленный для этого случая. Пропустите — и до конца года останетесь на общем режиме.
Планируйте подачу заранее. В конце декабря у налоговых инспекций нагрузка выше, а электронные сервисы работают с перебоями.
Как заполнить уведомление
Форма уведомления утверждена налоговой службой. В ней указываются:
- код налогового органа;
- ваши данные как ИП;
- год, с которого применяется УСН;
- выбранный объект налогообложения.
Объект «доходы» означает ставку 6 % с выручки (ст. 346.20 НК РФ). Объект «доходы минус расходы» облагается по другой ставке, и расходы нужно подтверждать документами.
Выбирайте объект осознанно: менять его в течение года нельзя. Ошибка в коде объекта приведёт к тому, что налоговая будет считать налог по другому правилу.
Способы подачи
Уведомление можно подать тремя способами:
- Лично в налоговую инспекцию по месту жительства.
- По почте заказным письмом с описью вложения.
- В электронном виде через оператора электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика.
При подаче лично возьмите второй экземпляр с отметкой о приёме. При отправке по почте сохраните опись и квитанцию — это подтверждение даты подачи.
Электронный способ удобнее: есть подтверждение отправки с датой и временем. Если уведомление не дошло, вы увидите это в личном кабинете.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — пропуск срока 31 декабря. В этом случае переход на УСН с нового года не состоится, и вы останетесь на прежнем режиме до следующего года.
Вторая ошибка — неверно указанный объект налогообложения. Исправить его в течение года нельзя, поэтому проверьте запись до отправки.
Третья — подача уведомления не в ту инспекцию. ИП подаёт документ по месту жительства, а не по адресу ведения деятельности.
Если вы уже на УСН и превысили лимиты доходов, право на упрощёнку утрачивается. Тогда нужно переходить на другой режим и учитывать требования по НДС: с 1 января 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Освобождение от НДС для УСН действует, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). При доходах до 250 млн рублей можно применять ставку 5 %, до 450 млн рублей — 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Что проверить после подачи
Сохраните подтверждение подачи уведомления. Через личный кабинет или при личном визите уточните, что в базе налоговой стоит нужный режим и объект налогообложения.
Проверьте, что в уведомлении указан именно тот год перехода, который вам нужен. Опечатка в годе приведёт к тому, что режим не применится.
Декларацию по УСН за год ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). Если вы только переходите на УСН, эта дата станет вашим первым отчётным сроком.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН после 31 декабря?
Нет. Срок — 31 декабря предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ). Опоздание означает, что перейти на упрощёнку с января не получится.
Можно ли поменять объект налогообложения в течение года?
Нет. Объект выбирается в уведомлении и действует до смены со следующего года. Проверьте выбор до отправки документа.
Нужно ли подавать уведомление каждый год?
Нет. Режим УСН действует бессрочно, пока вы не смените его сами или не утратите право на него.
Что будет, если указать неверный объект налогообложения?
Налоговая будет считать налог по указанному в уведомлении объекту. Исправить выбор в течение года нельзя, поэтому проверяйте документ перед подачей.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».