Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Сдать её можно через личный кабинет налогоплательщика: подписать документ усиленной квалифицированной электронной подписью и отправить в налоговую инспекцию. Бумажная копия и визит в отделение при этом не нужны.
Кому подходит этот способ
Личный кабинет налогоплательщика доступен любому ИП, который получил доступ к сервису. Вход — через логин и пароль, выданные в налоговой инспекции, или через подтверждённую учётную запись на портале госуслуг.
Чтобы отправить декларацию, нужна усиленная квалифицированная электронная подпись. Без неё документ не будет считаться подписанным, и налоговая его не примет. Подпись можно получить в удостоверяющем центре, а также хранить на токене или в защищённом хранилище сервиса.
Если вы ведёте деятельность без работников и отчитываетесь сами, этот способ экономит время: не нужно ехать в инспекцию и стоять в очереди. Если декларацию готовит бухгалтер, он может отправить её со своей подписью по доверенности или вы подписываете документ сами.
Что подготовить до отправки
Сначала проверьте, какой объект налогообложения у вас указан: «доходы» или «доходы минус расходы». От этого зависит состав декларации и расчёт налога. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Соберите данные о доходах за год. Если применяете кассовую технику, сверьте суммы с отчётами о закрытии смен и с книгой учёта доходов и расходов. Расхождения между декларацией и книгой — частая причина вопросов от инспекции.
Проверьте, не появилась ли у вас обязанность по НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доход выше, разберитесь со ставкой: на УСН можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Заранее решите, будете ли прикладывать пояснения. Если в декларации есть убыток или нестандартные операции, короткое пояснение в свободной форме снимет часть вопросов.
Порядок действий в личном кабинете
Зайдите в раздел с налоговой отчётностью и выберите декларацию по УСН за нужный год. Заполните титульный лист: ИНН, период, код инспекции, объект налогообложения. Проверьте, что период соответствует отчётному году, а не кварталу.
Заполните разделы с доходами и расходами, затем сумму налога к уплате или к уменьшению. Встроенная проверка контрольных соотношений покажет ошибки в формулах и несовпадения. Не игнорируйте предупреждения: часть из них блокирует отправку.
Подпишите документ электронной подписью и отправьте. Сервис сформирует квитанцию о приёме с датой и временем. Сохраните квитанцию: она подтверждает, что декларация сдана, даже если позже возникнет спор о сроке.
Дальше следите за статусом проверки. Если инспекция найдёт ошибки, она пришлёт требование о пояснениях или уведомление об отказе в приёме. Ответить на требование можно там же, в кабинете, приложив документы.
Ошибки, из-за которых декларация не проходит
Самая частая — отсутствие или неверная электронная подпись. Документ уходит, но не считается подписанным, и налоговая его не регистрирует. Проверьте срок действия подписи до отправки.
Вторая ошибка — не тот налоговый период. Декларация по УСН подаётся за год, а не за квартал. Если указать квартал, документ вернут.
Третья — расхождение сумм с книгой учёта и с данными кассовой техники. Инспекция сверяет показатели, и расхождение приводит к требованию пояснений.
Четвёртая — попытка отправить декларацию без учёта обязанности по НДС. Если доход превысил порог освобождения, в отчётности должны быть соответствующие разделы. Пропуск этого блока — повод для доначисления.
Сроки и последствия опоздания
Крайний срок для ИП — 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Если дата выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Отправляйте декларацию заранее: в последние дни сервис нагружен, а квитанция может прийти с задержкой.
За опоздание с декларацией начисляют штраф. Его размер зависит от суммы налога и срока просрочки. Кроме штрафа, инспекция может приостановить операции по счёту, если декларация не сдана в течение установленного срока после требования.
Если вы поняли, что ошиблись в уже отправленной декларации, подайте уточнённую. Сделайте это до того, как ошибку найдёт инспекция: так меньше риск штрафа. Уточнёнка подаётся тем же способом, через кабинет.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по УСН через личный кабинет без электронной подписи?
Нет. Документ нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью, иначе налоговая не зарегистрирует декларацию.
Какой крайний срок сдачи декларации для ИП?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если дата выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.
Что делать, если декларация не прошла проверку в кабинете?
Прочитайте текст ошибки, исправьте разделы и подпишите документ заново. Если ошибка связана с подписью, проверьте её срок действия и настройки.
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да, декларация подаётся и при нулевых доходах. Отсутствие деятельности не отменяет обязанность отчитаться в срок.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».