Бухгалтерскую отчетность за год ООО сдает в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. То есть за прошедший год отчетность подается до конца марта следующего года.
Кто обязан сдавать отчетность
Обязанность закреплена в ст. 23 НК РФ. Организация представляет в налоговый орган по месту своего нахождения годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Из правила есть исключения. Отчетность не сдают организации, которые по закону не обязаны вести бухгалтерский учет. Не сдают ее религиозные организации. Не сдают организации, которые представляют годовую отчетность в Центральный банк Российской Федерации.
Если ваше ООО не попадает ни в одну из этих категорий, отчетность сдавать нужно. Освобождения за малый размер или за применение УСН нет. Малый бизнес ведет учет в упрощенном виде, но от сдачи годового баланса это не освобождает.
Куда и в каком виде подавать
Основной адресат — налоговая инспекция по месту нахождения ООО. Отчетность подается в виде электронного документа. Форму и формат утверждает налоговая служба, поэтому используйте актуальный бланк, а не прошлогодний шаблон.
Отчетность состоит из баланса и отчета о финансовых результатах. Если у компании есть данные, которые раскрываются в приложениях, они входят в тот же комплект. Малые предприятия могут сдавать упрощенные формы.
Перед отправкой проверьте три вещи. Первое — отчетность подписана руководителем. Второе — в файле нет расхождений между разделами. Третье — отправка подтверждена квитанцией из системы электронной отчетности. Квитанция и есть доказательство, что вы сдали отчетность вовремя.
Порядок действий по шагам
Шаг первый — соберите первичные документы за год. Банковские выписки, кассовые документы, договоры, акты, накладные. Без полного набора не получится верно посчитать доходы, расходы и остатки.
Шаг второй — проверьте учет. Сверьте расчеты с контрагентами, проверьте остатки на счетах и в кассе. Отдельно проверьте налоги: начисленные суммы должны совпадать с тем, что вы отразили в отчетности.
Шаг третий — составьте баланс и отчет о финансовых результатах. Показатели должны вытекать из учетных данных, а не подгоняться под желаемый результат.
Шаг четвертый — подпишите отчетность у руководителя и отправьте в инспекцию в электронном виде. Сохраните квитанцию о приеме.
Шаг пятый — держите копию отчетности у себя. Она понадобится банку, контрагентам при проверке партнера и самой компании при подготовке к следующему году.
Отчетность и налоги: не перепутайте сроки
Бухгалтерская отчетность и налоговая декларация — разные документы. У них разные сроки, и сдавать их нужно отдельно.
Декларацию по УСН организация подает не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. Это правило ст. 346.23 НК РФ. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Если компания платит НДС, декларация подается в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев. Это порядок ст. 174 НК РФ. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Сдавать бухгалтерскую отчетность вместо декларации нельзя. И наоборот. Это два отдельных обязательства, и каждое закрывается своим документом.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — пропустить срок. Отчетность за год подается не позднее трех месяцев после его окончания. Если опоздать, инспекция вправе оштрафовать организацию и должностное лицо. Точный размер штрафа уточняйте по действующей редакции закона.
Ошибка вторая — сдать не тот бланк. Формы обновляются, и отчетность на устаревшем шаблоне могут не принять. Скачивайте форму на сайте налоговой службы перед отправкой.
Ошибка третья — отправить и не сохранить квитанцию. Если возникнет спор о сроке, доказательством будет именно квитанция о приеме, а не отметка в вашей программе.
Ошибка четвертая — расхождения между отчетностью и налоговыми декларациями. Инспекция сверяет показатели. Если доход в балансе и в декларации по УСН сильно расходится, это повод для вопросов и вызова в инспекцию.
Ошибка пятая — считать, что раз компания маленькая, отчетность не нужна. Освобождение привязано к категориям организаций из ст. 23 НК РФ, а не к размеру выручки.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать бухгалтерскую отчетность, если ООО на УСН?
Да, нужно. Применение УСН не входит в перечень исключений из ст. 23 НК РФ. Отчетность сдают все организации, кроме тех, что прямо названы в норме.
В какой срок подается годовая отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Для отчетности за календарный год это конец марта следующего года.
Можно ли сдать отчетность на бумаге?
Отчетность подается в налоговый орган в виде электронного документа. Ориентируйтесь на электронный формат и актуальный формат файла.
Что будет, если опоздать со сдачей?
Инспекция вправе применить штраф к организации и к должностному лицу. Чтобы снизить риск, отправьте отчетность сразу, как обнаружили пропуск, и сохраните квитанцию.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.