НДС считается от стоимости товаров, работ или услуг, которые вы продаёте. К цене добавляется налог по ставке 22 %, а из полученной суммы вычитается НДС, который вы заплатили поставщикам. Разницу вы перечисляете в бюджет и показываете в декларации.
Какая ставка применяется
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к большинству операций: продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав.
Есть отдельные ситуации, где налог считают по расчётной ставке. Например, при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса в счёте-фактуре указывают расчётную ставку 18,03 % (ст. 158 НК РФ). Это правило действует для товаров и имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026.
Если вы работаете на спецрежиме или получили освобождение, в договоре и первичных документах ставится отметка «Без налога (НДС)». Если отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога переходит на продавца (ст. 161 НК РФ).
Формула: как посчитать налог от цены
Самый частый вопрос — как выделить НДС из суммы, которую вы уже согласовали с покупателем. Логика такая: цена с налогом равна стоимости без налога, умноженной на 1,22. Значит, чтобы найти налог, разделите сумму с НДС на 1,22 и умножьте результат на 0,22.
Если цена без налога ещё не определена, всё проще: умножьте её на 22 %. В счёте-фактуре и в договоре показывайте стоимость без налога и сумму налога отдельными строками.
Что вычесть: вычет по покупкам
НДС, который поставщики предъявили вам при покупке товаров, работ и услуг, можно принять к вычету (ст. 170 НК РФ). Вычет уменьшает налог к уплате. По итогу вы платите разницу между налогом с продаж и налогом с покупок.
Вычет применяется по товарам, работам и услугам, которые вы используете в операциях, облагаемых НДС. Если покупка нужна для операций, не облагаемых налогом, входной НДС учитывается в стоимости такой покупки. Когда имущество работает и в облагаемых, и в необлагаемых операциях, налог принимается к вычету либо учитывается в стоимости в той пропорции, в которой покупка используется в каждом виде деятельности.
Практический вывод: храните счета-фактуры и первичные документы от поставщиков. Без документа вычет не заявить, и налог придётся платить со всей суммы продаж.
Порядок действий по шагам
- Определите налоговую базу — стоимость проданных товаров, работ, услуг за квартал.
- Начислите налог по ставке 22 % или по расчётной ставке, если операция попадает под отдельное правило.
- Соберите счета-фактуры от поставщиков и проверьте, что покупки связаны с облагаемой деятельностью.
- Посчитайте налог к уплате: начисленный НДС минус вычеты.
- Сдайте декларацию по НДС в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
- Заплатите налог равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Например, за четвёртый квартал 2026 года декларация подаётся до 25 января 2027 года, а платежи идут до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — считать налог «на глаз» и не сверять базу с документами. Расхождение между декларацией и счетами-фактурами видно при сверке, и инспекция запросит пояснения.
Вторая ошибка — принимать к вычету НДС по покупкам, которые не связаны с облагаемой деятельностью. Такой вычет снимет проверка, и налог доначислят.
Третья ошибка — путать момент начисления налога с моментом оплаты. Налог считается по отгрузке, а не по поступлению денег на счёт.
Четвёртая ошибка — пропустить срок подачи декларации. Декларация подаётся только в электронной форме, бумажный вариант не считается сданным.
Пятая ошибка — неверно заполнить счёт-фактуру при продаже предприятия или при операциях с расчётной ставкой. В графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывается расчётная ставка 18,03 % и сумма налога как её процентная доля от базы (ст. 158 НК РФ).
Последствия по всем этим пунктам одинаковые: доначисление налога, пени за каждый день просрочки и штраф за неполную уплату или за несданную декларацию. Спорить с проверкой сложнее, если документы не в порядке.
Частые вопросы
Как посчитать НДС, если известна только цена с налогом?
Разделите сумму на 1,22 и умножьте на 0,22. Получите налог, который уже сидит в цене.
Когда платить НДС за квартал?
Декларацию сдайте до 25-го числа следующего месяца, а налог платите тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх месяцев (ст. 174 НК РФ).
Можно ли не платить НДС, если поставщики дали счета-фактуры?
Можно уменьшить налог на вычеты, но только по покупкам для облагаемой деятельности. Полностью обнулить налог удаётся редко.
Какая ставка применяется при продаже предприятия целиком?
В счёте-фактуре указывается расчётная ставка 18,03 % и сумма налога как её доля от налоговой базы (ст. 158 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.