Через личный кабинет налогоплательщика декларацию по НДС подают иностранные организации и иностранные продавцы, которые встали на учет в России по месту нахождения. Российское ООО или ИП сдает декларацию по НДС по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Личный кабинет для этого не подходит.
Кто подает декларацию через личный кабинет
По п. 8 ст. 174.2 НК РФ иностранные организации, которые должны встать на учет в налоговом органе, представляют декларацию в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Пока кабинет использовать нельзя, декларацию направляют по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
По ст. 174.3 НК РФ такой же порядок действует для иностранных продавцов и иностранных посредников. Российские посредники, которые указаны в подпункте 3 пункта 1 этой статьи, платят налог и сдают декларацию по общим правилам ст. 174 НК РФ.
Если вы владелец российского ООО или ИП, ваш маршрут — не личный кабинет, а оператор электронного документооборота. Декларация по НДС сдается только в электронной форме.
Сроки сдачи и уплаты
Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев. Это установлено ст. 174 НК РФ.
Пример. За четвертый квартал 2026 года декларация нужна до 25 января 2027 года. Налог делится на три части и уходит до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года.
Ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Сумму к уплате считайте от налоговой базы за квартал с учетом вычетов.
Как сдать декларацию по НДС: пошагово
- Проверьте, что у вас есть действующая электронная подпись и договор с оператором электронного документооборота. Без этого декларацию не примут.
- Соберите данные за квартал: счета-фактуры, книги покупок и продаж, суммы вычетов. Ошибка в вычете — самая частая причина расхождений с данными контрагентов.
- Заполните декларацию в бухгалтерской программе или сервисе оператора. Проверьте контрольные соотношения — их перечень утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов.
- Отправьте декларацию через оператора и дождитесь квитанции о приеме. Сохраните квитанцию: она подтверждает дату сдачи.
- Запланируйте три платежа по налогу до 28-го числа каждого из трех месяцев. Поставьте напоминания заранее.
Если декларацию подает налоговый агент, налоговая инспекция направляет ему уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора. Уведомление уходит не позднее дня, следующего за днем получения декларации. На ответ по такому уведомлению по п. 5.4 ст. 174 НК РФ отводится пятидневный срок с даты его направления.
Ошибки, из-за которых декларация не проходит
- Отправка не через оператора. Российская организация не может сдать декларацию по НДС через личный кабинет — нужен оператор электронного документооборота.
- Просроченная или отозванная электронная подпись. Декларация не будет подписана, и обязанность по сдаче останется неисполненной.
- Неверные вычеты. Инспекция сверяет ваши данные с данными контрагентов. Расхождения приводят к требованиям пояснений и проверкам.
- Опоздание с уплатой. Даже сданная в срок декларация не спасает от начисления пеней за каждый день просрочки платежа.
- Отсутствие квитанции о приеме. Без нее сложно доказать, что декларация отправлена вовремя.
Последствия просрочки и что делать
За нарушение срока сдачи декларации начисляют штраф. За неуплату налога в срок начисляют пени за каждый день просрочки. Точные размеры штрафов и пеней зависят от вашей ситуации — уточните их по действующим нормам.
Если срок уже пропущен, сдайте декларацию как можно быстрее и погасите долг. Чем короче просрочка, тем меньше пени. После сдачи проверьте, что квитанция о приеме получена, а платежи прошли.
Если декларация сдана, а налог не уплачен, инспекция может направить требование об уплате. Не игнорируйте его: сроки ответа ограничены.
Частые вопросы
Можно ли российскому ООО сдать декларацию по НДС через личный кабинет налогоплательщика?
Нет. Через личный кабинет декларацию подают иностранные организации и иностранные продавцы по ст. 174.2 и ст. 174.3 НК РФ. Российская организация сдает декларацию по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
До какого числа сдавать декларацию по НДС?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Какая ставка НДС применяется?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для отдельных операций действуют другие ставки, поэтому проверьте, какая ставка относится к вашей реализации.
Что будет, если опоздать со сдачей декларации?
Начислят штраф за нарушение срока сдачи и пени за дни просрочки уплаты налога. Сдайте декларацию и погасите долг как можно раньше, чтобы остановить рост пеней.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.