Декларацию по УСН сдают раз в год: организации — не позднее 25 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). Отчёт включает доходы за год и сумму налога по ставке 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Подать документ можно через оператора электронного документооборота, личный кабинет налогоплательщика или на бумаге.
Кто и когда отчитывается
Декларацию подают все, кто применяет УСН: и организации, и предприниматели. Налоговый период — календарный год, поэтому отчётность годовая, а не квартальная. За 2026 год ООО отчитается до 25 марта 2027 года, ИП — до 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Дата зависит от вашего статуса, а не от объекта налогообложения. Если вы ИП, ориентируйтесь на 25 апреля, даже когда работаете без наёмных сотрудников. Организации всегда смотрят на 25 марта.
Сроки сдвигаются, если бизнес закрылся или вы потеряли право на УСН. Об этих случаях — ниже.
Как подать декларацию: пошаговый порядок
- Соберите данные учёта доходов. На УСН вы ведёте книгу учёта доходов и расходов, и цифры декларации должны с ней совпадать. Расхождения — первая причина вопросов от инспекции.
- Проверьте ставку и объект. Базовая ставка на «доходах» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Убедитесь, что в декларации указан тот объект, который вы применяете.
- Заполните декларацию. Титульный лист, раздел с доходами и суммой налога. Если платили страховые взносы за себя или за сотрудников, проверьте, учтены ли они при расчёте налога (ст. 346.21 НК РФ).
- Выберите способ сдачи. Электронно через оператора или личный кабинет — быстрее и с подтверждением доставки. На бумаге — лично в инспекцию или почтой с описью вложения.
- Сохраните подтверждение. Квитанция о приёме или опись с почтовой квитанцией — ваш аргумент, если возникнет спор о сроке.
Подавайте декларацию по месту нахождения организации или месту жительства ИП (ст. 346.23 НК РФ). Не по адресу офиса или склада, а именно по адресу регистрации.
Если бизнес закрылся или вы утратили право на УСН
При прекращении деятельности декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы уведомили инспекцию о закрытии (ст. 346.23 НК РФ). То есть ждать конца года не нужно.
Если вы потеряли право на УСН, отчитайтесь не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ). После этого вы переходите на другой режим, но декларацию за период работы на УСН сдать обязаны.
Пропуск этих сроков — такое же нарушение, как и опоздание с годовой декларацией.
Частые ошибки
Забыли про декларацию при нулевых доходах. Если деятельность не велась, отчёт всё равно нужен. Нулевая декларация сдаётся в те же сроки.
Перепутали срок для ИП и ООО. Предприниматели часто ориентируются на март, а их дата — 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Ошибка стоит штрафа.
Не сверили цифры с книгой учёта. Декларация должна повторять данные учёта доходов. Расхождение инспекция увидит при проверке.
Указали не тот объект налогообложения. Проверьте, что в отчёте стоит ваш объект и ваша ставка.
Отправили бумажную декларацию без подтверждения. Опись вложения и квитанция обязательны, иначе доказать дату отправки не получится.
Что будет при пропуске срока
За опоздание с декларацией наступает ответственность по Налоговому кодексу. Размер штрафа и порядок его расчёта зависят от конкретных обстоятельств, поэтому точную сумму лучше уточнить в инспекции или у бухгалтера.
Кроме штрафа, инспекция может приостановить операции по счёту, если декларация не сдана. Это блокирует платежи и зарплатные перечисления. Восстановить работу счёта можно только после сдачи отчёта.
Если вы поняли, что опоздали, сдайте декларацию как можно скорее. Чем меньше период просрочки, тем мягче последствия.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
Организации — не позднее 25 марта 2027 года, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по УСН на бумаге?
Да. Её можно подать лично в инспекцию или отправить почтой с описью вложения. Электронный способ удобнее: вы получаете подтверждение доставки.
Нужна ли декларация, если доходов не было?
Да. При нулевых доходах сдаётся нулевая декларация в общие сроки. За непредставление отвечает налогоплательщик.
Что делать, если я закрыл ИП или потерял право на УСН?
Отчитайтесь не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия, а при утрате права — за квартал, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.