Декларацию по УСН берут из официальных источников: в программе для отчётности, у оператора электронного документооборота или в бумажном виде в налоговой инспекции. Заполняете её по своим данным и сдаёте в налоговую по месту учёта. Ниже — что это за отчёт, где взять форму, как её заполнить и подать без ошибок.
Что это за отчёт и кто его сдаёт
Декларация по УСН — отчёт о доходах и расходах за год, по которому налоговая считает налог. Её сдают все, кто применяет упрощённую систему: и организации, и индивидуальные предприниматели. Даже если деятельность не велась и доходов не было, отчёт подаётся — с нулевыми показателями.
Форма зависит от объекта налогообложения. На объекте «доходы» платят налог с выручки, базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» налог считают с разницы между ними. В декларации эти два варианта оформляются по-разному, поэтому перед заполнением проверьте, какой объект у вас указан.
Отчёт подаётся за налоговый период — календарный год. Внутри года вы платите авансовые платежи, а декларация сводит всё вместе и показывает итоговую сумму налога.
Где взять форму декларации
Форму берите только из официальных источников. Их несколько:
- В бухгалтерской программе, в которой вы ведёте учёт. Форма там обновляется автоматически.
- У оператора электронного документооборота, если сдаёте отчётность через интернет.
- На бумаге в налоговой инспекции по месту учёта.
- В справочных системах для бухгалтеров.
Не скачивайте бланки с случайных сайтов и из старых подборок. Форма меняется, и в устаревшем бланке не будет нужных строк. Если сдадите отчёт не по действующей форме, налоговая может его не принять.
Если учёт ведёте в программе, проверьте, что версия формы актуальна на дату сдачи. Программа обычно предлагает обновление сама, но перед отправкой стоит в этом убедиться.
Сроки сдачи для ООО и ИП
Срок зависит от того, кто сдаёт отчёт. Организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
То есть за 2026 год ООО отчитается до 25 марта 2027 года, а ИП — до 25 апреля 2027 года. Если крайняя дата выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.
Не путайте срок сдачи декларации со сроком уплаты налога. Это разные даты, и пропуск любой из них приводит к последствиям. Авансовые платежи в течение года тоже нужно перечислять вовремя.
Как заполнить декларацию
Заполняйте отчёт по данным учёта, а не по памяти. Сначала соберите выручку за год: выписки по расчётному счёту, кассовые документы, сведения об оплатах от покупателей. На объекте «доходы минус расходы» дополнительно понадобятся документы на затраты.
Дальше заполняйте разделы по порядку. Титульный лист — данные организации или ИП, период, объект налогообложения. Основные разделы — суммы доходов, расходов и налога. Если применяли пониженную ставку, укажите её и проверьте, что она действует в вашем регионе.
Отдельно проверьте расчёт налога. На объекте «доходы» из суммы налога вычитаются уплаченные страховые взносы в пределах установленных ограничений. Ошибка в этом вычете — одна из самых частых: налог получается завышенным, и деньги приходится возвращать.
Если переходили на УСН с другого режима, порядок учёта отдельных сумм регулирует ст. 346.25 НК РФ. Например, стоимость сырья и материалов, оплаченных в период применения ЕНВД, после 01.01.2021 учитывается в расходах по мере списания в производство. Такие переходные суммы проверяйте по документам, а не по памяти.
Как подать декларацию
Способов три: через оператора электронного документооборота, личный кабинет налогоплательщика или на бумаге. Электронно удобнее: налоговая присылает квитанцию о приёме, и у вас есть подтверждение, что отчёт дошёл.
На бумаге декларацию можно принести в инспекцию лично или отправить почтой с описью вложения. При отправке почтой датой сдачи считается дата отправки, указанная на штампе. Опись сохраните — она подтвердит, что вы отправили именно декларацию.
Перед отправкой проверьте: версия формы актуальна, все обязательные разделы заполнены, суммы сходятся с учётом, подпись и дата на месте. После отправки сохраните квитанцию о приёме. Если налоговая нашла ошибки, она пришлёт уведомление — на исправление и повторную сдачу есть время, но лучше не доводить до этого.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — сдать отчёт не по той форме или с пустыми обязательными разделами. Вторая — неверно посчитать налоговую базу: забыть часть выручки или включить расходы, которые нельзя учитывать. Третья — пропустить срок.
За нарушение срока сдачи декларации начисляют штраф и блокируют счёт. За неуплату налога тоже начисляют штраф и пени за каждый день просрочки. Точные суммы зависят от вашей ситуации, поэтому считайте их по своим данным.
Если нашли ошибку уже после сдачи, подайте уточнённую декларацию. Если из-за ошибки налог был занижен, доплатите его и пени — так последствия будут меньше. Не ждите, пока налоговая найдёт расхождение сама.
Частые вопросы
Где взять форму декларации по УСН?
В бухгалтерской программе, у оператора электронного документооборота, в налоговой инспекции или в справочной системе для бухгалтеров. Главное — чтобы форма была действующей на дату сдачи.
Когда сдавать декларацию за 2026 год?
Организации — не позднее 25 марта 2027 года, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Отчёт подаётся даже при отсутствии деятельности — с нулевыми показателями. За пропуск срока начислят штраф.
Что будет, если сдать декларацию с ошибкой?
Налоговая может не принять отчёт или найти расхождение позже. Подайте уточнённую декларацию, а при занижении налога доплатите его и пени.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.