Декларация по УСН состоит из титульного листа и разделов, но заполнять все разделы не нужно. На объекте «доходы» вы сдаёте титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1, а на объекте «доходы минус расходы» — титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2. Ниже — порядок действий и типичные ошибки.
Сроки: когда декларация должна быть у налоговой
Организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год ООО отчитывается до 25 марта 2027 года, а ИП — до 25 апреля 2027 года.
Отдельный срок действует, если вы утратили право на УСН. Тогда декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ). Пропустили срок — налоговая начнёт начислять пени, а за непредставление отчёта возможен штраф.
Подготовка: что собрать до заполнения
Сначала проверьте, что весь год вы вели учёт доходов и расходов в книге учёта. Это обязанность налогоплательщика на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Книга — ваш главный источник цифр для декларации.
Затем определите объект налогообложения, который применяли в отчётном году. От этого зависит набор разделов. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ), но применяйте ту ставку, которая действовала у вас в регионе.
Сверьте суммы с платёжками и выписками по расчётному счёту. Если доходы в книге и в банке расходятся, ищите причину до заполнения, а не после.
Титульный лист: реквизиты и период
На титульном листе укажите ИНН, КПП (у ИП КПП нет), номер корректировки, налоговый период и год. Для годовой декларации номер корректировки — 0, для уточнённой — 1, 2 и далее.
Проверьте код налогового органа и код места постановки на учёт. Ошибка в этих полях — частая причина, по которой отчёт не проходит приём.
В поле «по месту нахождения (учёта)» организации ставят код, соответствующий месту нахождения, ИП — месту жительства. Подпишите декларацию и поставьте дату.
Раздел 1: сумма налога к уплате
Раздел 1 — итоговый, в нём показывают сумму налога, которую нужно перечислить в бюджет. На объекте «доходы» заполняйте раздел 1.1, на объекте «доходы минус расходы» — раздел 1.2.
Здесь указывают код по ОКТМО и суммы налога по каждому сроку уплаты. Суммы берите из расчёта, который вы сделали в разделе 2. Не округляйте в свою пользу: налог считается в полных рублях.
Если вы платили авансовые платежи в течение года, в разделе 1 отражайте разницу между начисленным налогом и уже уплаченным. Переплату показывайте к уменьшению.
Раздел 2: как считать налог
На объекте «доходы» раздел 2.1.1 содержит доходы по периодам и сумму налога. Ставку указывайте ту, которая применялась в вашем регионе, а не автоматически 6 %.
На объекте «доходы минус расходы» раздел 2.2 содержит доходы, расходы и налоговую базу по периодам. Расходы включайте только те, что поименованы в налоговом законодательстве и подтверждены документами.
Если по итогам года получился минимальный налог, его расчёт отражайте в соответствующем поле раздела 2.2. Не забудьте, что минимальный налог уплачивается вместо обычного, когда он больше.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — неверный набор разделов. На объекте «доходы» заполняют раздел 2.1.1, а не 2.2, и наоборот. Из-за этого расчёт не сходится с разделом 1.
Вторая — доходы взяты не из книги учёта, а «по памяти» или только по одному счёту. Тогда сумма налога расходится с данными налоговой, и она запросит пояснения.
Третья — арифметика в разделе 1: суммы не совпадают с разделом 2. Проверьте каждую строку перед отправкой.
Последствия ошибок: пени за недоплату, штраф за непредставление или недостоверные сведения, требования пояснений и выездная проверка. Уточнённую декларацию можно подать добровольно — это снижает риск штрафа.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать нулевую декларацию, если деятельности не было?
Да. Обязанность подать декларацию не зависит от того, были ли доходы. В отчёте укажите нулевые суммы и сдайте его в срок.
Можно ли заполнить декларацию вручную и отнести в налоговую?
Можно. Но перед отправкой проверьте, что суммы в разделе 1 совпадают с разделом 2, а реквизиты — с вашими документами.
Что будет, если опоздать с декларацией?
Налоговая начислит пени за каждый день просрочки и может оштрафовать за непредставление отчёта. Поэтому лучше подать декларацию с верными суммами, даже если налог ещё не уплачен.
Какой срок сдачи, если я закрываю ИП?
Если вы утратили право на УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ). При прекращении деятельности сроки уточняйте по своему случаю.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.