Декларация по УСН — это отчёт о ваших доходах и расходах за год, по которому налоговая считает налог. Форма имеет код КНД 1152017. Сдают её все организации и ИП на упрощённой системе, даже если деятельность не велась.
Кто и когда отчитывается
Декларацию подают организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН. Срок зависит от того, кто вы. Организации отчитываются не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Налоговый период по УСН — календарный год. То есть за 2026 год организация сдаёт отчёт до 25 марта 2027 года, ИП — до 25 апреля 2027 года.
Если вы закрыли ИП или прекратили деятельность на УСН в течение года, отчитаться нужно за фактически отработанный период. Точную дату в таком случае лучше уточнить в налоговой инспекции.
Что входит в форму
Форма КНД 1152017 включает титульный лист и разделы. Состав зависит от объекта налогообложения.
На объекте «доходы» заполняют раздел 1.1 и раздел 2.1.1. В них указывают сумму полученных доходов и сам налог. Базовая ставка на этом объекте — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы могут снижать ставку, поэтому проверьте действующую ставку в своём субъекте.
На объекте «доходы минус расходы» заполняют раздел 1.2 и раздел 2.2. Здесь отражают и доходы, и расходы, и разницу между ними.
Если вы платили торговый сбор, для него предусмотрен отдельный раздел. Заполняйте только те листы, которые относятся к вашей ситуации. Пустые разделы сдавать не нужно.
Как заполнить и сдать
Соберите данные за год: доходы по кассе и расчётному счёту, расходы с подтверждающими документами, уплаченные страховые взносы. Сверьте суммы с книгой учёта доходов и расходов — декларация должна с ней совпадать.
Заполнить форму можно от руки, в бесплатной программе налоговой службы или в бухгалтерском сервисе. Сдать декларацию разрешено тремя способами: лично в инспекцию, по почте с описью вложения или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Электронная сдача удобнее: налоговая сама подтверждает приём, а вы получаете квитанцию. При отправке по почте датой сдачи считается день, указанный на штампе.
Переход с других режимов
Если вы раньше применяли ЕНВД или патент, при переходе на УСН часть расходов можно учесть по правилам ст. 346.25 НК РФ. Например, стоимость сырья и материалов, оплаченных в период применения ЕНВД, после 01.01.2021 учитывается в расходах по УСН по мере списания в производство.
Такие ситуации требуют аккуратного расчёта. Ошибка в переносе остатков приводит к неверной налоговой базе и к доплате налога с пенями.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — неверный объект налогообложения в расчётах. Если вы перепутали «доходы» и «доходы минус расходы», налог будет посчитан неправильно.
Вторая ошибка — забытые страховые взносы. На объекте «доходы» уплаченные взносы уменьшают налог, и если их не отразить, вы переплатите.
Третья — опоздание со сроком. За несданную или просроченную декларацию налоговая начисляет штраф и может заблокировать счёт. Если заметили ошибку уже после сдачи, подайте уточнённую декларацию: переплату вернут или зачтут, а при занижении налога лучше доплатить его и пени самостоятельно.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Организации и ИП на УСН сдают декларацию за каждый налоговый период, даже при нулевых показателях. В форме указывают нулевые суммы доходов и налога.
Можно ли сдать декларацию раньше срока?
Да, форма принимается в любой день до крайней даты. Главное — чтобы данные были полными за весь год.
Что делать, если нашли ошибку после сдачи?
Подайте уточнённую декларацию с правильными суммами. Если налог был занижен, доплатите его и пени, чтобы снизить риск штрафа.
Как узнать, что налоговая приняла декларацию?
При электронной сдаче вы получаете квитанцию о приёме. При сдаче лично попросите отметку на вашем экземпляре, при отправке по почте сохраните опись вложения.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.