Смена ОКТМО означает, что налог на доходы физлиц теперь адресован другой инспекции. В 6-НДФЛ меняются коды места нахождения и распределение сумм по новому коду. Дальше — что именно поправить в расчёте и в каком порядке действовать.
Что меняется в расчёте
ОКТМО — код территории, по которому налоговая видит, куда должен уйти налог. Он стоит в полях раздела 1, где показываются суммы к уплате. Если код устарел, деньги уходят не туда, и по новому месту возникает долг.
При смене адреса меняется не только ОКТМО. Меняется код инспекции, куда вы отчитываетесь, и код места нахождения в титульном листе. Проверьте оба поля: расхождение между ними налоговая увидит при приёме.
Суммы в расчёте не пересчитываются. Доходы, вычеты и исчисленный налог остаются теми же. Меняется только привязка к территории и распределение налога между старым и новым кодом.
Порядок действий
Сначала зафиксируйте дату смены адреса. Это точка, после которой новые выплаты относятся к новому ОКТМО. Всё, что начислено до неё, идёт по старому коду.
Подайте в налоговую заявление о смене адреса, если ещё не подали. Без этого инспекция не увидит вашу новую территорию, и расчёт с новым кодом может не пройти.
Дождитесь, пока новая инспекция примет вас в учёт. Только после этого сдавайте отчётность по новому месту. Если поспешить, расчёт вернут.
Проверьте, куда платить налог. Платёж идёт по реквизитам той инспекции, которая соответствует новому ОКТМО. Старые реквизиты в платёжке дадут непонятный платёж и разбирательство.
Как заполнять расчёт в переходный период
Если смена произошла внутри отчётного периода, у вас две территории в одном периоде. Тогда суммы нужно разделить: часть выплат относится к старому ОКТМО, часть — к новому.
В разделе 1 покажите налог по каждому коду отдельно. По старому ОКТМО — то, что начислено до смены адреса. По новому — то, что начислено после.
Если смена произошла между периодами и делить нечего, заполняйте расчёт целиком по новому коду. Старый ОКТМО в текущем расчёте не нужен.
Титульный лист заполняйте по новому месту нахождения. Код инспекции и код места нахождения должны соответствовать новой территории.
Ошибки, которые встречаются чаще всего
Первая — оставить старый ОКТМО в разделе 1, поменяв только титульный лист. Расчёт примут, но налог уйдёт не туда, и долг повиснет на старом коде.
Вторая — указать новый ОКТМО на все суммы периода, включая те, что начислены до переезда. Тогда по старой территории образуется недоплата.
Третья — заплатить налог по старым реквизитам после смены адреса. Деньги попадут в невыясненные платежи, и их придётся уточнять.
Четвёртая — сдать расчёт в старую инспекцию после того, как вас уже поставили на учёт по новому адресу. Отчётность вернут с отказом в приёме.
Что делать с уже сданными расчётами
Если расчёт за прошлый период сдан верно по старому ОКТМО, переделывать его не нужно. Он относится к тому времени, когда вы были на прежней территории.
Если в сданном расчёте обнаружилась ошибка по коду или по суммам, подайте уточнённый расчёт. Уточнёнка сдаётся в ту инспекцию, которая приняла первоначальный расчёт.
Если налог был уплачен по неверному коду, подайте заявление об уточнении платежа. Так сумму перенесут на нужный ОКТМО без штрафа за просрочку.
Частые вопросы
Нужно ли пересдавать 6-НДФЛ за прошлые периоды после смены ОКТМО?
Нет. Расчёты за периоды, когда вы были на прежней территории, остаются как есть. Пересдача нужна только при ошибке в самом расчёте.
Куда платить НДФЛ после смены адреса?
По реквизитам инспекции, которой соответствует новый ОКТМО. Старые реквизиты после переезда не используйте.
Что будет, если оставить старый ОКТМО в расчёте?
Налог уйдёт на прежний код, а по новому месту появится задолженность. Разбираться придётся через уточнение платежа.
Можно ли сдать расчёт до того, как новая инспекция поставит компанию на учёт?
Лучше дождаться постановки на учёт. Иначе расчёт с новым кодом могут не принять.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.