Уменьшить патент на страховые взносы ИП может: стоимость патента снижается на сумму взносов, которые предприниматель заплатил за себя и за работников. Для этого нужно подать в налоговую специальное заявление. Право на уменьшение не применяется автоматически: если заявление не подать, налоговая посчитает полную стоимость патента.
Какие взносы можно зачесть
Зачесть можно взносы, которые ИП платит за себя: фиксированные и дополнительные с дохода свыше порога. Учесть их можно в том календарном году, в котором они уплачены, даже если патент действует в другом периоде. Если взносы уплачены в одном году, а патент был в другом, зачесть их в стоимость этого патента не получится.
Отдельно решается вопрос с работниками. Если у ИП есть наёмные сотрудники, уменьшить патент можно на взносы, уплаченные за них, и на взносы за себя. При этом для ИП с работниками действует ограничение: патент нельзя уменьшить ниже определённой доли его стоимости. Точный размер ограничения уточняйте в актуальной редакции налогового законодательства: правила менялись.
Если работников нет, ограничения по доле нет: стоимость патента можно снизить вплоть до нуля. Но только в пределах суммы фактически уплаченных взносов.
Как это работает на практике
Порядок такой. Сначала вы платите взносы: перечисляете их в бюджет отдельными платежами. Затем подаёте в налоговую заявление об уменьшении стоимости патента. В заявлении указываете сумму взносов, на которую хотите снизить патент, и реквизиты платёжных документов.
Налоговая проверяет заявление и данные об уплате. Если всё сходится, стоимость патента пересчитывают. Если патент уже оплачен полностью, переплату можно вернуть или зачесть в счёт других платежей. Если не оплачен, к уплате останется сумма за вычетом взносов.
Сроки подачи заявления зависят от того, как вы платите за патент. Если патент оплачивается частями, заявление удобнее подать до срока очередного платежа. Если патент оплачен одним платежом, заявление подаётся после уплаты взносов, но до окончания действия патента. Точные сроки и форму заявления проверяйте в актуальных разъяснениях налоговой службы: они периодически обновляются.
Что подготовить заранее
Соберите платёжные документы на взносы: поручения, чеки, выписки. Сверьте суммы с данными налоговой: расхождения из-за неверно указанных реквизитов встречаются часто. Если платёж «завис» в невыясненных, зачесть его не получится, пока вы не уточните платёж.
Проверьте, за какой период уплачены взносы. Для зачёта важна дата фактической уплаты, а не период начисления. Взносы, уплаченные после окончания действия патента, в его стоимость уже не войдут.
Если у вас несколько патентов, решите, к какому из них относить взносы. Распределять взносы между патентами нужно так, чтобы не превысить допустимую сумму уменьшения по каждому. При нескольких патентах удобнее вести отдельный учёт взносов по каждому патенту.
Частые ошибки
Первая ошибка — не подать заявление. Многие ИП считают, что налоговая сама учтёт взносы. Это не так: без заявления патент останется в полной сумме.
Вторая ошибка — зачесть взносы, которые ещё не уплачены. Уменьшение считается по фактически перечисленным суммам. Начисленные, но не уплаченные взносы в расчёт не идут.
Третья ошибка — учитывать взносы не того года. Если взнос уплачен в одном году, а патент действовал в другом, зачёт, как правило, не проходит.
Четвёртая ошибка — неверно распределить взносы между несколькими патентами или превысить допустимую долю уменьшения при наличии работников. Это приводит к доначислению и вопросам от налоговой.
Пятая ошибка — потерять платёжные документы. Без подтверждения уплаты заявление могут не принять или вернуть на доработку.
Последствия
Если заявление не подать или подать с ошибками, патент придётся оплатить полностью. Переплату вернуть можно, но это отдельная процедура с заявлением и проверкой. Время на возврат тратится, деньги «зависают» в бюджете.
Если уменьшить патент неправомерно, налоговая доначислит разницу. К доначислению могут добавиться пени за период просрочки. При серьёзных расхождениях возможен штраф.
Если вы совмещаете патент с другим режимом налогообложения, следите, чтобы одни и те же взносы не были зачтены дважды. Двойной зачёт выявляется при сверке и приводит к пересчёту обязательств.
Частые вопросы
Можно ли уменьшить патент на взносы, уплаченные в прошлом году?
Как правило, нет. Для уменьшения важна дата фактической уплаты взносов: они должны быть перечислены в период действия патента или в тот год, за который уменьшается его стоимость. Проверьте конкретную ситуацию по актуальным разъяснениям налоговой службы.
Нужно ли подавать заявление, если патент уже оплачен?
Да. Если патент оплачен полностью, а взносы уплачены позже, подайте заявление на возврат или зачёт переплаты. Без заявления деньги останутся в бюджете.
Уменьшается ли патент на взносы за работников?
Да, но с ограничением по доле стоимости патента. Точный размер ограничения уточняйте в действующей редакции законодательства: правила менялись.
Что будет, если уменьшить патент на неуплаченные взносы?
Налоговая выявит расхождение при сверке и доначислит разницу. К сумме могут добавиться пени, а в отдельных случаях штраф.
Услуга по теме: Страховые взносы ИП «за себя» и 1 % сверх лимита.