Систему налогообложения выбирают до начала работы, а не после. Если вы не подадите уведомление вовремя, по умолчанию будет применяться общий режим с более высокой налоговой нагрузкой и большей отчётностью. Решение лучше принять до подачи документов на регистрацию ИП.
Какие режимы доступны ИП
Индивидуальный предприниматель может работать на общем режиме, на упрощённой системе или на патентной системе. Упрощённая система бывает с двумя объектами налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на расходы. Выбранный объект указывается в уведомлении о переходе на упрощённую систему.
Патентная система подходит не всем: она привязана к конкретным видам деятельности, перечисленным в законе. Если вы совмещаете патент и упрощённую систему, доходы учитываются по обоим режимам вместе. Это влияет на соблюдение ограничений по доходам.
Общий режим — это вариант по умолчанию. Он означает уплату налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость, а также более объёмную отчётность. Для небольшого бизнеса такой режим обычно невыгоден, но иногда оправдан: например, если ваши покупатели работают только с поставщиками, которые платят НДС.
Как перейти на упрощённую систему
Уведомить налоговый орган о переходе на упрощённую систему нужно не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, с которого вы начинаете её применять. Это правило установлено ст. 346.13 НК РФ. Уведомление подаётся по месту жительства индивидуального предпринимателя.
В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября предыдущего года. Для индивидуальных предпринимателей такие сведения в уведомлении не предусмотрены.
Если вы регистрируете ИП и хотите применять упрощённую систему с первого дня, уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию или сразу после неё. Точный срок для только что зарегистрированных предпринимателей в приведённой норме не описан — уточните порядок в налоговой инспекции при подаче документов. Не откладывайте: пропуск срока означает работу на общем режиме.
Как выбрать объект налогообложения
Объект «доходы» проще в учёте: расходы не нужно подтверждать документами, а налог считается от всей выручки. Этот вариант удобен, если расходы небольшие или их сложно подтвердить. Объект «доходы минус расходы» выгоден при высокой доле подтверждённых затрат: аренда, закупка товаров, зарплата сотрудников.
Оцените свою будущую деятельность до регистрации. Посчитайте примерную выручку и примерные документально подтверждённые расходы за год. Если расходы составляют значительную часть выручки, посмотрите в сторону объекта «доходы минус расходы». Если затрат мало, выбирайте «доходы» — меньше работы с документами и споров с инспекцией.
Учтите, что объект налогообложения, указанный в уведомлении, можно изменить только со следующего календарного года. Ошиблись при выборе — придётся отработать год на выбранном варианте. Поэтому считайте заранее, а не по факту.
Патент: когда он уместен
Патентная система регулируется ст. 346.45 НК РФ. Она доступна только по видам деятельности, перечисленным в законе, поэтому первым делом проверьте, попадает ли ваш бизнес в этот перечень. Патент освобождает от части отчётности и удобен, когда доход предсказуем.
Если вы планируете совмещать патент с упрощённой системой, помните: при расчёте ограничения по доходам учитываются поступления по обоим режимам. Превышение лимита означает утрату права на патент. Суммы налогов за период, в котором право утрачено, исчисляются и уплачиваются по общему режиму или упрощённой системе.
Патент не заменяет упрощённую систему полностью: часть операций может не подпадать под него. Тогда вторую часть деятельности оформляют на упрощённой системе. Раздельный учёт доходов и расходов в таком случае обязателен.
Частые ошибки при выборе
Первая ошибка — не подать уведомление о переходе на упрощённую систему. Предприниматель начинает работать, считает, что находится на упрощёнке, а фактически применяет общий режим. Последствие — доплата налогов и сдача отчётности за прошедший период.
Вторая ошибка — выбрать объект налогообложения «на глаз», без расчёта. Поменять его в течение года нельзя, поэтому просчёт обходится дорого. Считайте на цифрах: выручка, подтверждённые расходы, сезонность.
Третья ошибка — путать режимы при совмещении. Если вы применяете патент и упрощённую систему, доходы по обоим режимам суммируются для контроля ограничения. Забыли об этом — потеряли право на патент.
Четвёртая ошибка — не проверить вид деятельности перед выбором патента. Патент выдают не на любую деятельность, а только на указанную в законе. Отказ в патенте после начала работы означает переход на другой режим.
Частые вопросы
Можно ли выбрать систему налогообложения после регистрации ИП?
Да, уведомление о переходе на упрощённую систему подаётся не позднее 31 декабря года, предшествующего году применения. Если вы только зарегистрировались, уточните срок подачи в налоговой инспекции.
Что будет, если не подать уведомление о переходе на упрощённую систему?
Вы будете применяться общий режим налогообложения. Это означает более высокую налоговую нагрузку и больший объём отчётности.
Можно ли поменять объект налогообложения в течение года?
Нет. Объект, указанный в уведомлении, меняется только со следующего календарного года.
Что учитывается при совмещении патента и упрощённой системы?
Доходы от реализации учитываются по обоим режимам вместе. Это нужно для соблюдения ограничения по доходам, установленного ст. 346.45 НК РФ.
Услуга по теме: Постановка учёта.