Счет с НДС — это документ, по которому покупатель платит вам сумму с налогом. Сам по себе счет не дает права на вычет: налог покупатель примет к вычету по счету-фактуре. Поэтому счет и счет-фактуру оформляют парой, а в счете показывают стоимость без налога, ставку, сумму налога и итог с НДС.
Когда вы обязаны начислить НДС
НДС начисляют организации и ИП на общей системе. Если вы работаете на специальном режиме, счета с НДС вы не выставляете, кроме случаев, когда налог выделен отдельно по закону.
Ставка зависит от операции. Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Есть операции по ставке 0 % и расчетные ставки, но для обычной продажи товаров, работ и услуг вы применяете 22 %.
Момент начисления налога — дата отгрузки или дата оплаты, в зависимости от операции (ст. 167 НК РФ). Если покупатель перечислил аванс, налог начисляют уже с аванса. На день отгрузки налог с аванса принимают к вычету.
Что указать в счете
Строгой формы счета нет, но набор данных должен позволять покупателю понять сделку и сверить ее со счетом-фактурой. Укажите:
- номер и дату счета, срок действия, если он есть;
- ваши реквизиты: наименование, ИНН, КПП, адрес, банковские реквизиты;
- реквизиты покупателя;
- основание: номер и дату договора или заявки;
- по каждой позиции: наименование, количество, единицу измерения, цену без налога, сумму без налога;
- ставку налога — 22 %;
- сумму налога отдельной строкой;
- итог с НДС;
- подпись руководителя или уполномоченного лица.
Сумму налога считайте от стоимости без НДС. Если цена в договоре уже включает налог, налог выделяют расчетом, а в счете показывают и сумму без налога, и сумму налога.
Проверьте, чтобы данные счета совпадали с договором и со счетом-фактурой: наименование товара, количество, цена. Расхождение в этих строках покупатель заметит при сверке, а вам придется перевыставлять документы.
Счет и счет-фактура: в чем разница
Счет — документ для оплаты. Счет-фактура — документ для налогового вычета. Выставлять счет-фактуру нужно по операциям, которые облагаются НДС, в установленный срок.
Вычет налога покупатель заявляет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и документов, подтверждающих оплату (ст. 172 НК РФ). Если вы выставили счет с НДС, а счет-фактуру не оформили, покупатель заплатит с налогом, но вычет заявить не сможет. Это прямой повод для претензии с его стороны.
Если стоимость отгруженных товаров изменилась, продавец выставляет корректировочный счет-фактуру. Для вычета разницы нужны корректировочный счет-фактура, договор или соглашение и документ, подтверждающий согласие покупателя на изменение стоимости (ст. 172 НК РФ).
Ошибки в счете и последствия
Частая ошибка — неверная ставка. Укажете старую ставку вместо 22 % — покупатель получит документы с суммой налога, которая не сойдется с декларацией. Придется исправлять счет, счет-фактуру и, возможно, уже сданную отчетность.
Вторая ошибка — налог «в подарок». Некоторые продавцы пишут в счете «в том числе НДС», хотя договорная цена налог не включала. Налог в этом случае платится из вашей выручки, а не сверх нее.
Третья ошибка — счет с НДС от продавца без обязанности по налогу. Если вы не плательщик НДС, не выделяйте налог в счете: это создает обязанность перечислить его в бюджет.
Четвертая ошибка — аванс без налога. Получили предоплату и не начислили налог — получите недоимку, пени и штраф по результатам проверки.
Сроки: декларация и уплата
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Пример. За четвертый квартал 2026 года декларацию нужно подать до 25 января 2027 года. Платежи — до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года равными частями.
Если счет выставлен в одном квартале, а оплата пришла в другом, следите за моментом начисления налога. По авансам налог начисляют в квартале получения денег, даже если отгрузка будет позже.
Особые случаи
При продаже предприятия в целом налоговая база определяется по правилам ст. 158 НК РФ. Продавец составляет сводный счет-фактуру, к нему прилагает акт инвентаризации. По каждому виду имущества в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывают расчетную ставку 18,03 % и сумму налога как долю налоговой базы. Это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 1 января 2026 года.
При передаче товаров, работ или услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (ст. 159 НК РФ). Счет покупателю здесь не выставляют, но налог начислить нужно.
Если вы продаете по ставке 0 %, право на нее подтверждают документами в порядке ст. 165 НК РФ. Счет в этом случае выставляют без налога, а пакет документов собирают отдельно.
Частые вопросы
Нужно ли выставлять счет-фактуру, если покупатель просит только счет?
Да, если операция облагается НДС. Счет нужен для оплаты, счет-фактура — для вычета налога у покупателя. Без счета-фактуры покупатель не сможет принять налог к вычету.
Какую ставку указывать в счете в 2026 году?
Общую ставку 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для отдельных операций действуют ставка 0 % и расчетные ставки, но для обычной продажи применяется 22 %.
Что делать, если в счете ошибка в сумме налога?
Выставьте исправленный счет и счет-фактуру с верными суммами. Если декларация уже сдана, подайте уточненную декларацию за тот квартал, в котором была ошибка.
Когда платить НДС по выставленному счету?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. Декларацию подают до 25-го числа первого из этих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.