«С НДС» значит, что в цену включен налог и вы его перечисляете в бюджет. «Без НДС» значит, что налог не предъявляется покупателю, а в договоре и первичном документе стоит отметка «Без налога (НДС)». Разница видна не в цене, а в документах и в том, кто платит налог.
Что означает «с НДС»
Если вы работаете на общей системе и не освобождены от налога, к цене добавляется налог по общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). В расчетных документах, первичных учетных документах и счетах-фактурах сумма налога выделяется отдельной строкой (ст. 168 НК РФ).
Покупатель платит вам цену с налогом. Вы перечисляете налог в бюджет, а покупатель на общей системе может принять его к вычету. Для него ваша цена с НДС часто дешевле, чем цена без НДС у продавца на упрощенной системе.
Что означает «без НДС»
Продавец, освобожденный от обязанностей налогоплательщика, составляет счета-фактуры без выделения сумм налога. На документах делается надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)» (ст. 168 НК РФ). Так же поступают продавцы, освобожденные от налога, и лица, не являющиеся налогоплательщиками: они делают запись или проставляют отметку в договоре и первичном учетном документе (ст. 161 НК РФ).
Отметка нужна, чтобы покупатель не принял налог к вычету и не переплатил. Если отметки нет, документ выглядит так, будто налог в цене есть, хотя продавец его не начислял.
Как понять, по какой схеме вы работаете
Посмотрите на свой режим налогообложения и на то, есть ли у вас освобождение от налога. На упрощенной системе и едином сельхозналоге продавцы, освобожденные от налога, счета-фактуры не составляют (ст. 168 НК РФ). Если вы на общей системе, налог начисляется по ставке 22 %, кроме случаев, для которых закон устанавливает расчетные ставки.
Отдельная ситуация — продажа предприятия в целом. По каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом, в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывается расчетная ставка 18,03 процента и сумма налога как ее процентная доля от налоговой базы (ст. 158 НК РФ). Это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026.
Сроки: декларация и уплата
Декларацию по налогу подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Если вы работаете без НДС, декларацию по этому налогу не сдаете. Но это не освобождает от других отчетов и от обязанности следить за правом на освобождение. При утрате права на освобождение или на применение патентной системы налог исчисляется и уплачивается по операциям реализации с периода, в котором вы перешли на общий режим (ст. 161 НК РФ).
Ошибки и последствия
Первая ошибка — поставить в договоре «Без НДС», не имея на это права. Если установлен факт недостоверного проставления продавцом отметки «Без налога (НДС)» в договоре или первичном документе, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на этого продавца (ст. 161 НК РФ). Налог придется заплатить из своей выручки, а покупатель вычет не получит.
Вторая ошибка — не выделить налог отдельной строкой, когда вы его начисляете. Это прямое требование к расчетным и первичным документам (ст. 168 НК РФ). Покупатель может отказаться от документа, а вам придется его переоформлять.
Третья ошибка — считать, что «без НДС» равно «без налога в цене». Если вы обязаны начислять налог, он уже включен в цену или добавляется сверху, и его нужно перечислить в бюджет в сроки по ст. 174 НК РФ.
Что сделать на практике
Проверьте, есть ли у вас основание работать без налога, и зафиксируйте его документально. Приведите шаблоны договоров и первичных документов в соответствие со своим статусом: либо отдельная строка с налогом, либо отметка «Без налога (НДС)».
Сверьте с бухгалтером, не появились ли операции, по которым вы обязаны исчислить налог как налоговый агент. Такие агенты исчисляют налог расчетным методом и уплачивают его в бюджет независимо от того, исполняют они обязанности налогоплательщика или нет (ст. 161 НК РФ).
Поставьте в календарь две даты: 25-е число — декларация, 28-е число — платеж. Так вы не пропустите сроки, даже если квартал был спокойным.
Частые вопросы
Чем отличается цена с НДС от цены без НДС?
При работе с налогом к цене добавляется 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), и эта сумма выделяется отдельной строкой в документах. Без налога цена идет без такой строки, а в документах стоит отметка «Без налога (НДС)».
Можно ли просто написать в договоре «Без НДС»?
Только если у вас есть основание не начислять налог. Если отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возложат на вас как на продавца (ст. 161 НК РФ).
Когда сдавать декларацию и платить налог?
Декларацию подают в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если не выделить налог в счете-фактуре?
Документ оформлен с нарушением: сумма налога должна выделяться отдельной строкой (ст. 168 НК РФ). Покупатель не сможет принять налог к вычету, а документ придется переоформить.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.