Декларацию 3-НДФЛ заполняют по доходам налогового периода: указывают все полученные доходы, вычеты, источники выплат, удержанный налог и суммы к доплате или возврату. Если вы ИП или получили доход по гражданско-правовому договору, в декларации можно заявить вычет по расходам. Разберём порядок действий и типичные ошибки.
Кому нужно заполнять декларацию
Декларацию подаёт физическое лицо по своим доходам. В ней указывают все доходы, полученные в налоговом периоде, налоговые вычеты, источники выплаты доходов, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, и суммы фактически уплаченных авансовых платежей. В конце отражают налог к доплате, зачёту или возврату по итогам периода.
Владельцу бизнеса декларация нужна в двух ситуациях. Первая — вы ИП и отчитываетесь по своим доходам от предпринимательской деятельности. Вторая — вы получили доход по договору гражданско-правового характера или авторское вознаграждение, и налог с него не удержали.
Часть доходов указывать не нужно. Не отражают доходы, которые освобождены от налогообложения по ст. 217 НК РФ. Это сокращает декларацию, но требует внимательности: освобождение должно быть подтверждено.
Шаг 1. Соберите документы до заполнения
Начните не с бланка, а с бумаг. Вам понадобятся документы по всем доходам: договоры, акты, платёжные документы, справки от заказчиков. Отдельно соберите документы по расходам, если планируете заявить вычет.
Расходы должны быть фактически произведены и документально подтверждены. Это ключевое условие: без бумаг вычет не предоставят. Проверьте, что каждый платёж связан именно с вашей деятельностью, а не с личными тратами.
Шаг 2. Определите, какой вычет вы заявляете
По ст. 221 НК РФ вычет по расходам доступен нескольким категориям. Индивидуальные предприниматели заявляют расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Исполнители по договорам гражданско-правового характера — расходы, непосредственно связанные с выполнением работ или оказанием услуг. Авторы — расходы по созданию и использованию произведений.
В состав расходов можно включить государственную пошлину, уплаченную в связи с вашей деятельностью. Это прямо указано в ст. 221 НК РФ.
Если подтвердить расходы невозможно, ИП вправе применить вычет в размере 20 процентов общей суммы доходов от предпринимательской деятельности. Это не подарок, а замена подтверждённым расходам: вычет фиксированный, и выбирать между ним и документами нужно по расчёту. Когда реальные расходы выше 20 процентов доходов, выгоднее подтверждать их документами.
Шаг 3. Заполните доходы и вычеты
В декларации отражают доходы по каждому источнику выплаты. Укажите сумму дохода, сумму удержанного налога и уплаченные авансовые платежи. Если налог не удерживали, это тоже нужно показать.
Затем перенесите суммы вычетов. Вычет по расходам заявляют при подаче декларации по окончании налогового периода, если налоговый агент его не предоставлял. Проверьте, удерживал ли заказчик налог: если да, вычет уже мог быть учтён, и повторно его не заявляют.
Некоторые вычеты можно получить в упрощённом порядке по ст. 221.1 НК РФ. Он касается отдельных видов вычетов, перечисленных в этой норме, и не заменяет обычную декларацию по расходам ИП. Не путайте эти процедуры.
Шаг 4. Проверьте расчёты и сроки
Сверьте итог: доходы минус вычеты, затем налог. Сравните полученную сумму с уплаченными авансовыми платежами и удержанным налогом. Разница и будет суммой к доплате или возврату.
Отдельно проверьте сроки. Если декларация подаётся с доначисленным налогом в особом порядке, уплатить его нужно не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации. Не откладывайте платёж до последнего дня: ошибка в реквизитах приведёт к задолженности.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — расходы без документов. Вычет снимут, налог доначислят. Вторая — личные траты в составе расходов: такие суммы исключат при проверке.
Третья ошибка — забытые доходы. Декларация должна содержать все полученные доходы, кроме освобождённых по ст. 217 НК РФ. Четвёртая — неверный выбор между подтверждёнными расходами и вычетом 20 процентов: вы теряете деньги на разнице.
Пятая ошибка — путаница с упрощённым порядком. Заявить вычет по ст. 221.1 НК РФ можно только для тех вычетов, которые перечислены в этой норме. Расходы ИП так не заявляют.
Последствия одинаковы: налог доначислят, а по декларации с доплатой придётся уложиться в 15 календарных дней с момента её подачи. Поэтому проверяйте расчёты до отправки, а не после.
Частые вопросы
Можно ли заявить вычет по расходам, если заказчик не удерживал налог?
Да. При отсутствии налогового агента вычет предоставляют при подаче декларации по окончании налогового периода. Расходы нужно подтвердить документами.
Что делать, если документы по расходам утеряны?
ИП может применить вычет в размере 20 процентов общей суммы доходов от предпринимательской деятельности. Но сначала оцените, что выгоднее: иногда восстановить документы стоит дешевле, чем потерять вычет.
Нужно ли указывать доходы, освобождённые от налога?
Нет. Доходы, не подлежащие налогообложению по ст. 217 НК РФ, в декларации можно не указывать. Остальные доходы отражают полностью.
Когда платить налог, доначисленный по декларации?
Уплата производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации. Считайте срок от даты подачи, а не от даты, когда вы планировали заплатить.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.