При закрытии ИП на упрощённой системе нужно подать декларацию по УСН за период работы в текущем году. Уведомить налоговую о прекращении деятельности нужно в течение 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ). Декларация подаётся отдельно от заявления о закрытии ИП.
Что происходит при закрытии ИП на УСН
Когда вы прекращаете предпринимательскую деятельность, налоговый период по УСН для вас заканчивается досрочно. Отчитываться за полный год не нужно: декларация составляется за период с начала года до даты прекращения деятельности.
Сначала подайте в налоговую уведомление о прекращении деятельности по УСН. Сделать это нужно не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите дату прекращения.
После этого снимаетесь с учёта как ИП. Декларация по УСН подаётся отдельно от заявления о закрытии ИП. Это два разных документа и два разных действия.
Какой бланк использовать и что вписать
Декларацию заполняйте на актуальном бланке, действующем на момент подачи. Не берите форму из старых файлов и примеров из интернета: бланки меняются.
В декларации укажите:
- ИНН и период, за который отчитываетесь;
- объект налогообложения, который применяли: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.14 НК РФ);
- сумму полученных доходов и, если применяли объект «доходы минус расходы», сумму расходов;
- сумму налога к уплате или к уменьшению.
Объект налогообложения выбирает сам налогоплательщик (ст. 346.14 НК РФ). Менять его в момент закрытия нельзя: в декларации отражайте тот объект, который действовал у вас в этом году.
Порядок действий по шагам
- Определите дату прекращения деятельности. Это день, когда вы фактически перестали вести бизнес.
- Подайте уведомление о прекращении применения УСН в налоговую по месту жительства. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ).
- Посчитайте доходы и расходы за период с начала года до даты прекращения.
- Заполните декларацию по УСН за этот период.
- Подайте декларацию в налоговую и уплатите налог.
- Закройте ИП, если ещё не сделали этого.
Если совмещали УСН с другим режимом, декларацию по УСН всё равно подаёте: прекращение деятельности по одному режиму не отменяет отчётности по другому.
Частые ошибки при заполнении
Отчёт за весь год. При закрытии декларация заполняется только за период работы, а не за полный год. Лишние месяцы в расчёт не включаются.
Неверная дата прекращения. Дата в декларации должна совпадать с датой в уведомлении. Расхождение приведёт к вопросам от налоговой и возможной проверке.
Пропуск уведомления. Некоторые предприниматели подают только декларацию и забывают уведомить о прекращении деятельности. Это нарушение порядка, установленного ст. 346.13 НК РФ.
Старый бланк. Форма, скачанная пару лет назад, может не подойти. Проверьте актуальность перед заполнением.
Ошибки в суммах. Доходы берите из книги учёта доходов и расходов, а не по памяти. Сверьте цифры с банковскими выписками и кассовыми документами.
Последствия нарушений
За несвоевременную подачу декларации предусмотрена ответственность. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Точный размер штрафа уточняйте в актуальной редакции НК РФ: нормы меняются.
Если налог не уплачен в срок, начисляются пени за каждый день просрочки. Пени считаются от неуплаченной суммы.
Отсутствие уведомления о прекращении деятельности может привести к тому, что налоговая продолжит считать вас действующим налогоплательщиком УСН. Тогда потребуют отчётность и за последующие периоды.
Частые вопросы
Нужно ли подавать декларацию по УСН, если доходов не было?
Да. Декларация подаётся даже при нулевых доходах. Это подтверждает, что деятельность прекращена и обязательств по налогу нет.
В какой срок подать декларацию после закрытия ИП?
Подайте декларацию в налоговую после прекращения деятельности. Конкретный срок подачи уточняйте в актуальной редакции НК РФ: порядок и сроки меняются.
Можно ли изменить объект налогообложения при закрытии ИП?
Нет. В декларации указывайте тот объект, который применяли в текущем году. Изменить его можно только с начала нового налогового периода, уведомив налоговую до 31 декабря предыдущего года (ст. 346.14 НК РФ).
Что будет, если не уведомить налоговую о прекращении УСН?
Налоговая может продолжить начислять налог и требовать отчётность за следующие периоды. Уведомление подаётся в течение 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ).
Услуга по теме: Постановка учёта.