Регистрация ИП и патент — две разные процедуры. Сначала вы регистрируетесь как индивидуальный предприниматель, потом получаете патент. Но есть вариант совместить: подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию ИП. Тогда патент начнёт действовать со дня государственной регистрации.
Два пути: совместить или подать отдельно
Первый путь — одновременная подача. Если вы ещё не ИП и планируете работать на патенте с первого дня, заявление на получение патента подаётся одновременно с документами при государственной регистрации физического лица в качестве ИП. Это работает, если вы состоите на учёте в налоговом органе по месту жительства. Патент в этом случае действует со дня регистрации.
Второй путь — сначала ИП, потом патент. Вы регистрируетесь, получаете лист записи ЕГРИП и только затем подаёте заявление на патент. Здесь есть срок: заявление подаётся не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Если этот срок нарушить, налоговая может отказать, и первые дни или месяцы работы придётся вести на общей или упрощённой системе.
Для действующего ИП, который просто меняет режим, второй путь — обычный. Никакой отдельной «регистрации на патенте» не существует: вы встаёте на учёт как налогоплательщик, применяющий ПСН, на основании заявления.
Куда подавать заявление
По общему правилу заявление подаётся в налоговый орган по месту жительства. Способы подачи: лично, через представителя, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Если вы планируете работать в регионе, где не состоите на учёте по месту жительства, заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — в любой по выбору территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируете деятельность.
Есть отдельное правило для федеральной территории «Сириус»: если вы там не состоите на учёте, заявление подаётся в налоговый орган этой территории.
Что происходит после подачи заявления
Налоговый орган рассматривает заявление и ставит вас на учёт в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему. Датой постановки на учёт считается дата начала действия патента. То есть формально вы становитесь «патентным» ИП не в день подачи бумаг, а с той даты, которую указали как начало работы.
Отсюда практический вывод: дата начала действия патента в заявлении — не формальность. Она определяет, с какого дня вы обязаны вести учёт по правилам ПСН и с какого дня вам нельзя совмещать этот вид деятельности с другими режимами по тому же объекту.
Один ИП вправе получить несколько патентов. Например, на разные виды деятельности или на работу в разных регионах. По каждому патенту — своё заявление.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая и самая частая — подать заявление позже чем за 10 дней до планируемого начала. Патентная система не применяется с обратной силой: начать работу «задним числом» на патенте нельзя. Придётся либо сдвигать дату начала, либо какое-то время работать на другом режиме.
Вторая — указать в заявлении вид деятельности, которого нет в региональном перечне или который для ПСН не подходит. Тогда в патенте откажут, а деятельность уже ведётся. Последствие — налоги по общей или упрощённой системе за этот период.
Третья — неверно определить территорию. Если вы подали заявление в налоговый орган региона, где работать не собираетесь, патент не будет соответствовать фактической деятельности. Это риск спора с инспекцией о том, какой патент применялся.
Четвёртая — забыть про изменение физических показателей. Если количество используемых объектов уменьшилось, ИП вправе подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного в течение 10 дней со дня изменения показателей. Сумма налога по ранее выданному патенту при этом пересчитывается исходя из срока его действия. Если не подать — заплатите за то, чем уже не пользуетесь.
Что подготовить заранее
Определите вид деятельности и сверьтесь с тем, что он допустим на ПСН в вашем регионе. Выберите дату начала — она должна быть не раньше чем через 10 дней после подачи заявления, если вы подаёте как действующий ИП.
Решите, куда подаёте: по месту жительства или по месту планируемой деятельности. Подготовьте заявление на получение патента. Если регистрируете ИП и патент одновременно — соберите документы на регистрацию ИП и заявление на патент в один пакет.
Продумайте, на каком режиме будете работать до начала действия патента и после его окончания. Патент выдаётся на срок, который вы указали, и по его завершении нужно либо подавать новое заявление заранее, либо переходить на другой режим.
Частые вопросы
Можно ли получить патент в день регистрации ИП?
Да, если подать заявление на патент одновременно с документами при государственной регистрации физического лица в качестве ИП. В этом случае действие патента начинается со дня государственной регистрации.
За сколько дней до начала работы подавать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы, если вы подаёте заявление как действующий ИП. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует то же правило по срокам, но налоговый орган можно выбрать любой в пределах города.
Можно ли работать на патенте в другом регионе, где я не зарегистрирован?
Да. Заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган того субъекта РФ, где планируете деятельность, по вашему выбору. Исключение — федеральная территория «Сириус», там заявление подаётся в налоговый орган этой территории.
Сколько патентов можно получить одному ИП?
Несколько. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов — на разные виды деятельности или на разные территории. По каждому подаётся отдельное заявление.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.