В 2025 году действовала общая ставка НДС 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Сейчас применяется та же ставка. Если вы закрываете документы за прошлый год, ориентируйтесь на дату отгрузки, а не на дату оформления счета-фактуры.
Какую ставку применять к сделкам 2025 года
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она указана в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, декларациях. Если в ваших документах за 2025 год стоит другое значение, проверьте, откуда оно взялось.
Ставка определяется по моменту реализации. Для товаров это дата отгрузки, для работ и услуг — дата выполнения, для имущественных прав — дата передачи. Оплата на ставку не влияет.
Отдельно смотрите договоры с длительным сроком. Если в них закреплена цена с НДС, но ставка не прописана, сумма налога считается по ставке на дату отгрузки. При фиксированной цене это влияет на то, сколько вы получите на руки.
Как платить налог и сдавать отчетность
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную отчетность налоговая не примет.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). После сдачи декларации у вас три платежа. Пропуск любого ведет к пеням.
Проверьте реквизиты в платежках: КБК, период, статус плательщика. Ошибка означает, что деньги ушли не туда, а долг перед бюджетом остался. Возврат или зачет делают через заявление и сверку с налоговой.
Где чаще всего ошибаются
Первая ошибка — ставят в счетах-фактурах значение, которого нет в норме. Это завышает или занижает налог и цену для покупателя. В обоих случаях документ придется исправлять.
Вторая ошибка — путают момент определения базы. Считают налог по дате оплаты, а не по дате отгрузки. При переходе между периодами это дает неверную сумму в декларации.
Третья ошибка — забывают про расчетные ставки. Они нужны, когда налог не начисляется сверху цены, а выделяется из нее. Например, при получении аванса или при реализации имущества, учтенного с НДС. Такие суммы считайте отдельно.
Четвертая ошибка — неверный счет-фактура. Если в документе стоит не та ставка, покупатель может не получить вычет, а у вас появятся вопросы при проверке. Сверяйте счета-фактуры с первичными документами до отправки контрагенту.
Что делать с переходными сделками
Определите дату отгрузки по каждому спорному договору. Именно она решает, какая ставка применяется. Поднимите акты, накладные, универсальные передаточные документы.
Если аванс получен в одном квартале, а отгрузка прошла в следующем, налог с аванса считался по ставке на дату получения денег. При отгрузке вы зачитываете аванс и начисляете налог по ставке на дату реализации. Разницу доплатите.
Составьте реестр таких сделок. Отметьте, где ставка зафиксирована в договоре, а где нет. Это поможет не потерять деньги и правильно заполнить декларацию.
Как проверить свои документы
Возьмите декларации за 2025 год и выборочно сверьте ставки в счетах-фактурах. Особое внимание — сделкам в конце декабря и начале января. Там чаще всего смешиваются периоды.
Проверьте книги покупок и продаж. Суммы НДС в них должны совпадать с данными счетов-фактур. Расхождения налоговая видит автоматически при сверке.
Если нашли ошибку, подайте уточненную декларацию. Доплатите налог и пени до подачи уточненки — так вы избежите штрафа. Не ждите, пока расхождение найдут при камеральной проверке.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действовала в 2025 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она же применяется сейчас.
По какой ставке считать налог, если товар отгружен в декабре 2025, а оплата пришла позже?
По ставке на дату отгрузки. Момент оплаты на ставку не влияет.
Когда нужно сдать декларацию по НДС?
В электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить налог?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.