Бухгалтерская отчётность состоит из четырёх форм: баланс, отчёт о финансовых результатах и два приложения к ним. Сдавать её должна организация, которая обязана вести бухучёт. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ).
Что входит в четыре формы
Первая форма — бухгалтерский баланс. В нём показывают, чем владеет компания и за счёт чего: активы, капитал, обязательства на отчётную дату. Это фотография финансового состояния бизнеса.
Вторая форма — отчёт о финансовых результатах. Здесь видно, сколько компания заработала и потратила за год и какая получилась прибыль или убыток. Баланс и этот отчёт — основные формы, их сдают все, кто ведёт бухучёт.
Третья и четвёртая формы — приложения к балансу и отчёту о финансовых результатах. В них расшифровывают то, что в основных формах показано общими цифрами: движение капитала, денежных средств и другие показатели. Комплект из четырёх форм и есть бухгалтерская отчётность.
Кому нужно сдавать отчётность
Обязанность вести бухучёт и сдавать отчётность лежит на организациях. Освобождение есть у тех, кого закон прямо выводит из-под этой обязанности, — например, у религиозных организаций и у компаний, которые сдают годовую отчётность в Центральный банк Российской Федерации (ст. 23 НК РФ).
Если организация не обязана представлять годовую отчётность в государственный информационный ресурс, она сдаёт её в налоговую по месту нахождения. Срок тот же — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели бухгалтерскую отчётность не сдают. Но это не значит, что у ИП нет отчётности вообще: налоговые декларации и расчёты по своим режимам он подаёт как обычно.
Сроки налоговой отчётности
Бухгалтерские формы — не единственное, что уходит в налоговую. По УСН организация подаёт декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
По НДС декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Ставки, от которых считают налог: базовая по УСН — 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ), общая по НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, какой режим и какие ставки применяете вы: от этого зависит сумма в декларации.
Порядок действий владельца
Шаг первый — определите, обязана ли ваша организация вести бухучёт и сдавать четыре формы. Если да, закрепите, кто их готовит: штатный бухгалтер, главбух на аутсорсе или вы сами.
Шаг второй — соберите первичные документы за год: выписки по счетам, договоры, акты, накладные, кассовые документы. Без них баланс и отчёт о финансовых результатах не сойдутся.
Шаг третий — проверьте, совпадают ли цифры в четырёх формах между собой. Итог баланса, прибыль из отчёта о финансовых результатах и показатели приложений должны быть взаимоувязаны.
Шаг четвёртый — сдайте отчётность в налоговую в срок и отдельно проверьте календарь по декларациям УСН и НДС. Это разные обязанности с разными сроками.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — путать бухгалтерскую отчётность с налоговой декларацией. Четыре формы и декларация по УСН или НДС — разные документы, и сроки у них разные. Пропуск любого из них — нарушение.
Ошибка вторая — считать, что раз компания маленькая, отчётность можно не сдавать. Освобождение даётся не по размеру бизнеса, а по прямому указанию закона (ст. 23 НК РФ). Всё остальное — обязанность.
Ошибка третья — сдавать НДС на бумаге. Декларация по этому налогу подаётся только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не считается сданным.
Ошибка четвёртая — затянуть с оплатой НДС после сдачи декларации. Налог платят тремя долями до 28-го числа трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Просрочка платежа означает пени и возможные санкции.
Последствия простые: за непредставление отчётности и деклараций налоговый орган вправе привлечь к ответственности, а счёт компании может быть заблокирован. Восстанавливать документы и объясняться с инспекцией всегда дороже, чем сдать вовремя.
Частые вопросы
Из каких форм состоит бухгалтерская отчётность?
Из четырёх: бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах и два приложения к ним. Вместе они показывают имущество, обязательства, финансовый результат и расшифровки к ним.
В какой срок сдавать годовую отчётность?
Не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Этот срок не совпадает со сроками деклараций по УСН и НДС — их проверяйте отдельно.
Нужно ли ИП сдавать четыре формы?
Нет, бухгалтерскую отчётность сдают организации. ИП подаёт декларацию по своему режиму: по УСН — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если не сдать отчётность вовремя?
Налоговая вправе привлечь к ответственности, а счёт может быть заблокирован. Кроме того, за просрочку платежей по НДС начисляют пени (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.