Отчётность в Федеральную налоговую службу — это декларации и сведения, которые бизнес обязан подавать в налоговую инспекцию по месту учёта. Набор зависит от системы налогообложения и вида деятельности. Ниже — что сдавать, в какие сроки и что будет, если опоздать.
Декларация по УСН: срок зависит от того, кто вы
Если вы на упрощённой системе, основной документ — декларация по УСН. Организации подают её не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Проверьте, какая ставка действует в вашем регионе: регионы вправе устанавливать пониженные ставки, поэтому ориентируйтесь на свой закон субъекта.
Что сделать: до конца года проверьте, все ли доходы попали в учёт, и заложите дату сдачи в календарь. Декларацию удобнее готовить заранее, а не в последнюю неделю срока.
Декларация по НДС и уплата налога
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Декларацию по НДС подают только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Сам налог платят не одной суммой, а равными долями. Платежи идут не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Что сделать: проверьте, есть ли у вас обязанность по НДС, и настройте электронный документооборот с инспекцией. Бумажную декларацию по НДС не примут — это техническая ошибка, которая приводит к пропуску срока.
Сведения и документы по требованию инспекции
Помимо деклараций, у бизнеса есть обязанности по ст. 23 НК РФ. Налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, — в случаях и порядке, которые предусмотрены законом.
Отдельно ст. 23 НК РФ обязывает выполнять законные требования инспекции об устранении выявленных нарушений и не препятствовать работе её должностных лиц. Это значит: получили требование — ответили в срок, указанный в самом требовании.
Есть и обязанность подавать сведения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля — по состоянию на 1 января текущего года (ст. 23 НК РФ). Если вы меняли данные об организации или предпринимателе, проверьте, не осталось ли не поданных сведений.
Что сделать: заведите отдельную папку под требования инспекции и фиксируйте дату ответа. Игнорирование требования — самая частая причина, по которой у бизнеса появляются претензии.
Бухгалтерская отчётность: когда её сдавать не нужно
Не все организации обязаны сдавать годовую бухгалтерскую отчётность в налоговый орган. По ст. 23 НК РФ есть исключения: например, организации, которые не обязаны вести бухгалтерский учёт, и религиозные организации.
Если обязанность есть, но отчётность не входит в государственный информационный ресурс, её представляют в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ).
Что сделать: определите, попадаете ли вы под исключение. Если нет — поставьте срок в календарь вместе с декларациями.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать сроки декларации и сроки уплаты налога. По НДС декларация идёт до 25-го числа, а платежи — до 28-го, и растянуты на три месяца (ст. 174 НК РФ). Оплата «одним платежом» в последний день — нарушение графика.
Вторая ошибка — сдавать декларацию по НДС не в электронной форме. Такая отчётность считается непредставленной.
Третья ошибка — не отвечать на требования инспекции. Это прямое нарушение обязанностей по ст. 23 НК РФ.
Последствия пропусков — пени и штрафы по нормам Налогового кодекса. Точный размер зависит от вида нарушения и суммы налога, поэтому считайте его по конкретной ситуации, а не по общим ориентирам.
Что сделать: сверьтесь с инспекцией по расчётам, проверьте, что все декларации приняты, и убедитесь, что по ним нет задолженности. Это дешевле, чем разбираться с последствиями позже.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У организаций срок раньше — 25 марта.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме, срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Что делать, если пришло требование из инспекции?
Представить запрошенные документы и выполнить законные требования об устранении нарушений — это обязанность по ст. 23 НК РФ. Срок ответа указывают в самом требовании.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.