За 3 квартал ИП отчитывается по тем налогам, которые платит: при УСН декларация подаётся один раз за год, а по НДС — за каждый квартал. Сроки зависят от налога и от того, когда вы зарегистрировались. Ниже — что именно сдать и в каком порядке.
Какие отчёты зависят от квартала, а какие нет
Квартал — это период только для некоторых налогов. По НДС отчётность квартальная: декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Значит, за 3 квартал крайний срок — 25 октября.
По УСН налоговый период — год. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За 3 квартал отдельную декларацию по УСН не сдают.
Если вы только зарегистрировались как ИП, есть отдельное правило. Для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей декларация подаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была регистрация (ст. 80 НК РФ). Это про первую отчётность после открытия, а не про обычный квартальный цикл.
НДС: декларация и три платежа
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную форму по этому налогу не принимают — нужен электронный формат.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после 3 квартала платежи идут тремя частями до 28-го числа каждого месяца. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Проверьте, обязаны ли вы платить НДС в этом квартале. Если да, поставьте в календарь две даты: подачу декларации до 25-го числа и каждый платёж до 28-го. Пропуск любого из трёх платежей — это уже долг.
УСН: что сделать после 3 квартала
На УСН с объектом «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Квартальная отчётность по этому налогу не предусмотрена, но это не значит, что делать нечего.
Ведите учёт доходов и расходов. Налогоплательщики обязаны вести учёт доходов и расходов для целей исчисления налога (ст. 346.24 НК РФ). Записи за 3 квартал должны быть на месте к моменту, когда вы считаете налог за год.
Сверьте поступления за квартал с выпиской банка и кассой. Если нашли расхождение, исправьте записи сразу, а не в апреле. Так годовая декларация соберётся без пересчётов.
Если вы закрыли ИП или потеряли право на УСН
Есть два особых срока, о которых часто забывают. Если вы прекратили деятельность на УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором по уведомлению прекращена такая деятельность (ст. 346.23 НК РФ).
Если вы утратили право применять УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ). В этом случае 3 квартал может оказаться последним кварталом на упрощёнке — проверьте дату.
Порядок действий: короткий чек-лист
- Определите, какие налоги вы платите в этом квартале. От этого зависит весь список отчётности.
- Если есть НДС — подготовьте электронную декларацию и подайте её не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
- Поставьте три платежа по НДС до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
- Закройте записи по доходам и расходам за квартал (ст. 346.24 НК РФ).
- Проверьте, не было ли закрытия деятельности или утраты права на УСН — тогда действуют отдельные сроки (ст. 346.23 НК РФ).
- Занесите в календарь годовую декларацию по УСН: ИП — до 25 апреля, организации — до 25 марта (ст. 346.23 НК РФ).
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — ждать декларацию по УСН за 3 квартал. Её нет: отчётность по этому налогу годовая (ст. 346.23 НК РФ). Потерянное время лучше потратить на сверку доходов.
Вторая — подать НДС на бумаге. Декларация по НДС подаётся в электронной форме (ст. 174 НК РФ), поэтому бумажный вариант не сработает.
Третья — заплатить НДС одной суммой. Налог платят равными долями в три срока до 28-го числа (ст. 174 НК РФ). Одна сумма в начале квартала не заменяет три платежа по календарю.
Четвёртая — забыть про особые сроки при закрытии или утрате права на УСН. Тогда отчитаться нужно в месяце, следующем за событием, а не в общий годовой срок (ст. 346.23 НК РФ).
Последствие пропуска срока — не только штраф. Долг по налогу растёт, а разбираться с ним приходится уже после того, как вы получили требование из налоговой. Проще закрыть квартал вовремя.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН сдавать отчётность за 3 квартал?
Отдельную декларацию по УСН за квартал не сдают. Декларация по УСН подаётся за год: ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Когда сдать декларацию по НДС за 3 квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в электронной форме (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС за 3 квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Я только открыл ИП. Когда первая отчётность?
Для вновь зарегистрированных ИП декларация подаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации (ст. 80 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.