Состав отчётности ИП зависит от налогового режима и от того, есть ли у вас работники. На УСН вы сдаёте декларацию по упрощёнке, а если выставляете счета с НДС — ещё и декларацию по НДС. За работников добавляется отчётность по налогу на доходы и взносам.
Отчётность ИП на УСН
Основной документ — декларация по УСН. ИП подают её не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год декларация уйдёт до 25 апреля 2027 года.
Налог считается по ставке 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Ставка может отличаться, если в вашем регионе действует иная — проверьте свой закон субъекта.
Декларацию нужно сдать и в двух особых случаях. Если вы прекратили деятельность на УСН и подали уведомление — отчёт сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Что делать: до конца года проверьте книгу учёта доходов и расходов, сверьте суммы с банковскими выписками и кассой, затем заполните декларацию и отправьте её в налоговую по месту учёта. Декларацию можно подать на бумаге или в электронной форме (ст. 80 НК РФ).
Отчётность по НДС
Если вы выставляете счета с НДС, декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не подойдёт.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Что делать: по итогам квартала соберите счета-фактуры и первичные документы, проверьте, что все операции попали в учёт, и отправьте декларацию через оператора электронного документооборота. Заранее спланируйте три платежа — так проще не пропустить срок.
Отчётность сразу после регистрации
Для вновь зарегистрированных ИП действует отдельный срок. Декларацию подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором ИП был зарегистрирован (ст. 80 НК РФ).
Это правило стоит уточнить под свой режим: оно касается отчётности по тем налогам, где у вас возник объект обложения. Если в первом квартале после регистрации доходов не было, декларация по УСН всё равно сдаётся за год — нулевая.
Что делать: сразу после получения документов о регистрации определитесь с режимом, заведите книгу учёта и отметьте в календаре первый отчётный срок. Не откладывайте: первый квартал проходит быстро.
Отчётность за работников
Если у вас есть сотрудники, вы как работодатель отчитываетесь по налогу на доходы физических лиц и по страховым взносам. Эти отчёты сдаются регулярно в течение года, а не один раз.
Точные формы и сроки зависят от действующих правил, поэтому сверяйте их перед каждой сдачей. Ошибка в форме или пропуск срока здесь стоит дороже, чем на упрощёнке: отчётность массовая и проверяется автоматически.
Что делать: ведите учёт выплат по каждому сотруднику с месяца приёма, а не восстанавливайте данные в конце квартала. Если сотрудников нет, отчётность за работников не сдаётся.
Ошибки и последствия
Первая частая ошибка — путать сроки: 25 марта для организаций и 25 апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ). ИП, который ориентируется на «общий» срок, подаёт декларацию вовремя, а вот организация с таким подходом опаздывает.
Вторая ошибка — сдавать декларацию по НДС на бумаге. По ст. 174 НК РФ она подаётся только в электронной форме, и бумажный отчёт не считается сданным.
Третья ошибка — забыть про НДС, если вы выставили хотя бы один счёт с налогом. Обязанность отчитаться возникает независимо от того, применяете ли вы УСН.
Последствия пропуска — штраф за несданную декларацию и блокировка счёта при длительной задержке. Точные суммы штрафов зависят от конкретной ситуации, поэтому считайте их по своей декларации, а не по общим ориентирам.
Что делать: составьте годовой календарь отчётности с датами 25-го и 28-го числа, поставьте напоминания за неделю до каждого срока и храните подтверждения отправки.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Декларация по УСН сдаётся за налоговый период независимо от того, были доходы или нет. ИП подают её не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим (ст. 346.23 НК РФ).
В какой форме подавать декларацию по НДС?
Только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС после сдачи декларации?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Какой срок первой декларации у только что зарегистрированного ИП?
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором ИП был зарегистрирован (ст. 80 НК РФ). Уточните срок под свой налоговый режим.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.