Календарь отчётности — это список дат, к которым нужно сдать декларации и отчёты. Для ООО и ИП ключевых дат немного, но пропуск каждой означает штраф и блокировку счёта. Ниже — что сдавать, в какие сроки и что делать, чтобы не попасть в просрочку.
Какие отчёты касаются вашего бизнеса
Набор отчётов зависит от системы налогообложения и от того, есть ли у вас сотрудники. На УСН вы сдаёте декларацию по этому налогу. Если вы плательщик НДС, добавляется квартальная декларация по НДС. Организации на общем режиме сдают декларацию по налогу на прибыль.
Отдельно стоит бухгалтерская отчётность. Организация представляет годовую бухгалтерскую отчётность не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года, если у неё нет обязанности сдавать её в виде государственного информационного ресурса (ст. 23 НК РФ). ИП бухгалтерскую отчётность не сдают.
Если у вас есть работники, в календарь добавляются отчёты по страховым взносам и НДФЛ. Их сроки зависят от формы отчётности и числа сотрудников, поэтому уточняйте их по своей ситуации.
Сроки по УСН
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год ООО отчитается до 25 марта 2027 года, а ИП — до 25 апреля 2027 года.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Ставка в вашем регионе может отличаться, проверьте её в своей налоговой.
Что сделать: до конца года проверьте, все ли доходы попали в книгу учёта. В январе сверьте суммы с банковскими выписками и кассой. Затем рассчитайте налог и подготовьте платёжку заранее, чтобы не платить в последний день.
Сроки по НДС
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Например, за первый квартал декларация уходит до 25 апреля, а платежи — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). По отдельным операциям действуют другие ставки, их нужно смотреть по каждой сделке.
Что сделать: заведите привычку закрывать квартал в первые дни после его окончания. Соберите счета-фактуры, проверьте, что все контрагенты отразили ваши операции. Расхождение с данными контрагента — частая причина требований из налоговой.
Сроки по налогу на прибыль
Организации на общем режиме сдают декларации по итогам отчётного периода не позднее 25 календарных дней со дня его окончания (ст. 289 НК РФ). Декларацию за год подают не позднее 25 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом (ст. 289 НК РФ).
Если вы платите ежемесячные авансы по фактической прибыли, декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта (ст. 289 НК РФ). Такой график требует дисциплины: отчётность фактически ежемесячная.
Как выстроить работу с календарём
Заведите единый файл или таблицу со всеми датами на год. Внесите туда сроки по каждому налогу, даты платежей и ответственного сотрудника. Отметьте даты напоминаний за неделю до каждого срока.
Разделите работу на два потока: сбор документов и подготовка отчёта. Документы собирайте в течение квартала, а не в последнюю неделю. Так вы успеете найти пропавшие счета-фактуры и акты.
Проверяйте календарь раз в квартал. Сроки могут сдвигаться, если дата выпадает на выходной, а также при изменении режима налогообложения или появлении новых обязанностей.
Ошибки и последствия
Главная ошибка — сдавать отчётность в последний день. Любая техническая проблема с интернетом или электронной подписью превращается в просрочку. Отправляйте отчёты за несколько дней до срока.
Вторая ошибка — путать сроки декларации и сроки уплаты. По НДС это разные даты: отчитаться нужно до 25-го, а заплатить — до 28-го. Оплата не вовремя даёт пени, даже если декларация сдана правильно.
Третья ошибка — не проверять, кто именно обязан сдавать отчёт. Например, ИП не сдаёт бухгалтерскую отчётность, а организация без обязанности сдавать её в государственный информационный ресурс представляет её в налоговую в особом порядке (ст. 23 НК РФ). Если сомневаетесь, уточните свою обязанность до наступления срока.
За просрочку декларации налоговый орган начисляет штраф и может заблокировать счёт. Точный размер зависит от налога и периода просрочки, поэтому лучше не доводить до спора.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Нужно ли ИП сдавать бухгалтерскую отчётность?
Нет. Обязанность представлять годовую бухгалтерскую отчётность установлена для организаций (ст. 23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС, если декларация уже сдана?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.