Календарь ИП на УСН в 2026 году держится на трёх датах: декларация за год — до 25 апреля, уведомление о переходе на УСН — до 31 декабря, решение по НДС зависит от дохода за 2025 год. Если доход не превысил 20 млн рублей, НДС можно не платить. Дальше разберём каждый срок и действия, которые к нему привязаны.
Декларация по УСН: 25 апреля
ИП отчитывается за год не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Это правило закреплено в ст. 346.23 НК РФ. То есть декларацию за 2026 год вы подаёте до 25 апреля 2027 года.
Есть два исключения, когда срок сдвигается. Если вы прекратили деятельность по УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, указанным в уведомлении о прекращении. Если вы утратили право на УСН, отчитаться нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло.
Что сделать заранее. Ведите учёт доходов и расходов в течение года — это обязанность по ст. 346.24 НК РФ. Перед сдачей сверьте суммы с выписками банка и кассой. Если декларация не сдана в срок, налоговая может заблокировать счёт и начислить штраф — точный размер штрафа уточняйте в актуальной редакции НК РФ, здесь его не приводим.
Уведомление о переходе на УСН: 31 декабря
Перейти на УСН со следующего календарного года можно, если подать уведомление не позднее 31 декабря текущего года. Порядок установлен ст. 346.13 НК РФ. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.
Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября года, предшествующего переходу. Для ИП это требование не установлено, но объект налогообложения указать нужно обязательно.
Ошибка, которая встречается чаще всего: уведомление отправляют в январе, рассчитывая начать применять УСН с этого же года. Так не получится — срок уже прошёл, и режим придётся отложить до следующего года. Отправляйте уведомление заранее, в декабре, и сохраните подтверждение отправки.
НДС: порог 20 млн рублей
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог будет снижаться: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Проверьте свой доход за 2025 год. Если он в пределах 20 млн рублей, обязанности по НДС у вас нет. Если превысил — вы становитесь плательщиком НДС.
Тем, кто применяет УСН и превысил порог, доступны пониженные ставки НДС: 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Если доходы превысили 450 млн рублей, право на ставки 5 % и 7 % утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ).
Что сделать. Посчитайте доход за 2025 год до конца января. Если порог пройден, определитесь со ставкой и проверьте, как она отразится на ценах для покупателей. Ставку нельзя выбирать в зависимости от того, кто покупатель, — это прямо запрещено.
Ставка налога по УСН
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы вправе устанавливать пониженные ставки, поэтому проверьте ставку своего региона перед расчётом платежей.
Если вы выбрали объект «доходы минус расходы», ставка и правила расчёта отличаются. Ошибка — считать налог по одной ставке, а декларацию заполнять по другой. Сверяйте ставку с законом субъекта РФ, который действует в вашем регионе.
Кому УСН недоступна
Не все ИП могут применять УСН. В ст. 346.12 НК РФ перечислены ограничения, и список дополнялся. В частности, УСН не вправе применять организации и ИП, осуществляющие майнинг цифровой валюты, и международные компании.
Проверьте свой вид деятельности по перечню ограничений до подачи уведомления. Если вид деятельности попадает под запрет, уведомление подавать бессмысленно — в применении УСН откажут.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год — до 25 апреля 2027 года.
До какого числа подать уведомление о переходе на УСН?
Не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения.
При каком доходе ИП на УСН освобождён от НДС?
Если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). С 2029 года порог составит 15 млн рублей, с 2030 года — 10 млн рублей.
Какие ставки НДС доступны на УСН при превышении порога?
5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При превышении 450 млн рублей право на эти ставки утрачивается.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».