Камеральная проверка идёт по месту нахождения налогового органа на основе ваших деклараций и документов, которые у него уже есть. Выездная проводится у вас с решением руководителя инспекции. Отличаются они поводом, местом, объёмом запросов и порядком оформления результатов.
Что такое камеральная проверка
Это проверка декларации или расчёта, которую вы сдали. Инспекция изучает её по месту своего нахождения, не приезжая к вам. Основание — ст. 88 НК РФ.
Проверяют то, что вы представили, и документы о вашей деятельности, которые уже есть у инспекции. Отдельного решения о проведении такой проверки не выносят. Она начинается автоматически после сдачи отчётности.
Если до окончания проверки вы сдадите новую декларацию, текущая проверка прекращается. Вместо неё начинается новая — уже по новой декларации. Документы, полученные в рамках прекращённой проверки, инспекция может использовать дальше.
Что такое выездная проверка
Это проверка с выходом к вам. Её проводят на основании решения руководителя или заместителя руководителя налогового органа. Решение — отдельный документ, в акте потом указывают его дату и номер.
Цель у обеих проверок одна — контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Это прямо закреплено в ст. 87 НК РФ. Но у выездной шире охват: смотрят не одну декларацию, а деятельность за период.
Чем они отличаются на практике
Первое отличие — место. Камеральная идёт в инспекции, выездная — у вас. Второе — повод. Камеральную запускает сданная декларация, выездную — решение руководителя инспекции.
Третье — что смотрят. В камеральной отталкиваются от конкретной декларации или расчёта. В выездной проверяют период и конкретный налог, которые указаны в решении.
Четвёртое — оформление результата. По итогам выездной проверки составляют справку о проведённой проверке. Акт по её результатам должны составить в течение двух месяцев со дня составления этой справки. Для консолидированной группы налогоплательщиков срок — три месяца.
По камеральной проверке акт составляют в течение 10 дней после её окончания, если выявлены нарушения. Но есть исключение. Если нашли только нарушение по п. 1 ст. 119 НК РФ и других нарушений нет, акт не составляют. Решение о привлечении к ответственности или об отказе выносят сразу в порядке п. 1.1 ст. 101 НК РФ.
Правило про 10 дней применяется к декларациям и расчётам, представленным с 26.07.2026. Это указано в примечании к ст. 100 НК РФ.
Что делать, когда пришла проверка
По камеральной проверке следите за требованиями инспекции. Если просят пояснения или документы, отвечайте в срок и по существу. Молчание или формальная отписка повышают риск, что нарушение зафиксируют.
По выездной проверке первым делом посмотрите решение: кто проверяет, какой налог и какой период. Проверяющие обязаны предъявить документы. В акте потом перечисляют фамилии и должности проверяющих, наименование инспекции, период проверки, налог, даты начала и окончания, адрес организации или место жительства ИП.
Держите под рукой документы, которые уже сдавали: декларации, расчёты, переписку с инспекцией. В акте указывают перечень документов, которые вы представили в ходе проверки. Этот перечень лучше сверять сразу.
Частые ошибки
Первая — сдать уточнёнку и решить, что проверка «обнулилась». Она не обнуляется: старая прекращается, но новая начинается по новой декларации, а прежние документы инспекция сохраняет.
Вторая — путать акт и решение. Акт фиксирует результаты проверки. Решение о привлечении к ответственности — отдельный документ, и порядок его вынесения зависит от того, что именно нашли.
Третья — не проверять сроки. По выездной проверке акт составляют в течение двух месяцев со дня составления справки. Если сроки нарушены, это аргумент в вашу пользу при разборе материалов.
Четвёртая — отвечать на запросы без документов. Пояснения без подтверждающих бумаг не снимают вопрос, а иногда добавляют новый.
Частые вопросы
Камеральная проверка проходит с приездом инспекторов?
Нет. Она проводится по месту нахождения налогового органа на основе деклараций, расчётов и документов, которые у него есть.
Нужно ли решение руководителя инспекции для камеральной проверки?
Нет. Решение о проведении предусмотрено для выездной проверки, и его дату с номером указывают в акте.
Что будет, если во время камеральной проверки сдать новую декларацию?
Текущая проверка прекращается, и начинается новая по представленной декларации. Документы, полученные в рамках прекращённой проверки, инспекция может использовать дальше.
Когда составляют акт по итогам проверки?
По выездной — в течение двух месяцев со дня составления справки о проверке. По камеральной — в течение 10 дней после её окончания, если выявлены нарушения, с исключением для случая только по п. 1 ст. 119 НК РФ.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.