КНП — это камеральная налоговая проверка. Она проходит по каждой сданной декларации по НДС автоматически, без выезда к вам и без отдельного решения о её начале. Инспекция сверяет ваши данные с базой и может запросить пояснения и документы.
Когда сдавать декларацию и платить налог
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Бумажную декларацию инспекция не примет. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы работаете на упрощённой системе, следите за лимитом доходов: при его превышении обязанности налогоплательщика НДС начинают исполняться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Для 2026–2029 годов порог — 20 миллионов рублей.
Проверка начинается после того, как декларация попала в систему. Отдельного уведомления о старте вам не пришлют. Поэтому любые расхождения лучше закрывать сразу, а не ждать требования.
Что инспекция видит в вашей декларации
Камеральная проверка — это в первую очередь сверка. Инспекция сопоставляет суммы из вашей декларации с данными контрагентов, с выписками по счетам и с данными из других отчётов.
Типичные поводы для вопросов:
- вы заявили вычет по счёту-фактуре, а поставщик эту операцию в своей декларации не отразил;
- налог к уплате резко ниже, чем в прошлых кварталах, при похожей выручке;
- доля вычетов близка к сумме начисленного налога;
- в декларации есть операции по ставке 0 %, и нужно подтвердить право на неё.
По операциям по ставке 0 % документы представляют одновременно с декларацией, если иное не предусмотрено ст. 165 НК РФ. Если контракт вы уже сдавали в инспекцию за прошлые периоды, повторно его представлять не требуется — вместо этого подаётся уведомление.
Какие документы и пояснения запрашивают
Инспекция направляет требование о представлении пояснений или документов. Ответить нужно в срок, указанный в требовании, — тянуть до последнего дня не стоит.
Что обычно просят:
- счета-фактуры и первичные документы по спорным операциям;
- договоры с поставщиками и покупателями;
- пояснения по расхождениям с данными контрагентов;
- документы по экспорту, если заявлена ставка 0 %.
Отвечайте по существу и только по тем операциям, которые указаны в требовании. Если отправить документы не по теме, это не поможет, а времени у вас станет меньше.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая и самая частая — не ответить на требование вообще. Тогда инспекция делает выводы по тем данным, которые у неё есть, и они будут не в вашу пользу.
Вторая — ответить формально, без документов. Фраза «операция реальна» без счёта-фактуры и договора ничего не подтверждает.
Третья — исправить декларацию после того, как проверка уже началась, но не пояснить расхождения. Подать уточнёнку можно, но к ней нужны пояснения, иначе вопросы останутся.
Четвёртая — потерять право на освобождение и не заметить этого. Организации и ИП, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение (ст. 145 НК РФ). Поэтому за доходами и по подакцизным товарам нужно следить в течение всего периода.
Чем заканчивается проверка
Если расхождений нет, проверка завершается без последствий для вас. Никакого отдельного «положительного решения» вам не пришлют — просто не будет требования и доначислений.
Если инспекция нашла занижение налога, она отражает это в результате проверки. Дальше вам выставят требование об уплате налога, пеней и штрафа. Спорить можно, но только документами: без счетов-фактур, договоров и пояснений позиция слабая.
Отдельно про продавцов, которые ставят в документах отметку «Без налога (НДС)». Если такая отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца (ст. 161 НК РФ). Это касается и тех, кто утратил право на освобождение или на патентную систему.
Как подготовиться заранее
Сверяйте данные с контрагентами до сдачи декларации, а не после. Если поставщик не отразил счёт-фактуру, лучше узнать об этом до того, как вы заявите вычет.
Держите документы по крупным сделкам под рукой. Проверка идёт по конкретной декларации, и собирать бумаги в спешке всегда дольше.
Проверяйте, не приблизились ли вы к лимиту доходов, дающему право на освобождение от НДС. Переход через порог означает, что налог нужно считать с начала следующего месяца, а не с начала квартала.
Частые вопросы
Сколько длится камеральная проверка декларации по НДС?
Срок проверки в фактах не указан. Ориентируйтесь на срок ответа, который инспекция прямо написала в требовании, и отвечайте в его пределах.
Что будет, если не ответить на требование инспекции?
Инспекция сделает выводы по имеющимся у неё данным. Это обычно приводит к доначислению налога, пеней и штрафа, а спорить без документов сложно.
Можно ли сдать уточнённую декларацию во время проверки?
Да, подать уточнёнку можно. Но к ней нужны пояснения о том, что именно изменилось и почему, иначе расхождения останутся поводом для вопросов.
Нужно ли сдавать документы по ставке 0 % повторно?
Если контракт вы уже представляли в инспекцию за прошлые периоды, повторно его сдавать не требуется. Вместо этого подаётся уведомление (ст. 165 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.