Код дохода 01 в декларации 3-НДФЛ означает выплаты по трудовому договору: зарплату, премии, отпускные, больничные. Этот код показывает, что деньги получены от работодателя за выполнение трудовых обязанностей. Если вы владелец ООО или ИП и заполняете декларацию за себя или сотрудника, код 01 встречается чаще всего.
Что означает код 01
Код дохода — это короткая цифровая метка, которая говорит налоговой, откуда пришли деньги. Код 01 присваивается вознаграждению за выполнение трудовых обязанностей. Сюда попадают оклад, надбавки, премии по трудовому договору, оплата отпуска и пособия по временной нетрудоспособности.
Не путайте с выплатами по договорам гражданско-правового характера. Оплата услуг подрядчика, аренда имущества, авторские вознаграждения — это другие коды. Если поставить 01 там, где был договор подряда, налоговая увидит расхождение с данными работодателя.
Код нужен, чтобы налоговая сопоставила суммы из декларации со сведениями, которые подаёт ваш работодатель или вы сами как налоговый агент. При расхождении декларацию могут не принять к вычету или запросить пояснения.
Где указывать код в декларации
Код дохода проставляется в разделе, где вы перечисляете полученные доходы. Напротив каждой суммы дохода ставится код и сумма. Если доходов несколько и они разного вида, для каждого указывается свой код.
Порядок действий такой:
- Соберите справки о доходах за год. В них уже указаны коды — переносите их в декларацию без изменений.
- Проверьте, что сумма из справки совпадает с суммой, которую вы указываете. Расхождение даже на рубль даёт повод для вопросов.
- Заполните декларацию за тот год, в котором получен доход. Не путайте год получения денег с годом, когда вы подаёте декларацию.
- Подайте декларацию в налоговую по месту жительства или через личный кабинет.
Если вы подаёте декларацию только ради вычета, доходы всё равно нужно отразить. Без них налоговая не увидит базу, из которой вычитается вычет.
Кто заполняет код 01
Код 01 появляется в декларации в двух ситуациях. Первая — вы физлицо и отчитываетесь о доходах, например, продали имущество или хотите получить вычет. Вторая — вы индивидуальный предприниматель или лицо, занимающееся частной практикой, и отражаете свои доходы.
Для ИП на общей системе налогообложения доходы от бизнеса идут по другим кодам. Код 01 у ИП будет только в части, где он выступал как работник по трудовому договору. Смешивать предпринимательский доход и зарплату в одной строке нельзя.
Если вы владелец ООО, вы как физлицо получаете зарплату или дивиденды. Зарплата — код 01, дивиденды — отдельный код. Дивиденды в код 01 не попадают.
Частые ошибки
Первая ошибка — неверный код для выплат по гражданско-правовому договору. Подрядчик получает деньги не за трудовые обязанности, и код 01 здесь не подходит.
Вторая ошибка — перенос суммы из справки без сверки. Справку формирует работодатель, и если в ней ошибка, она перейдёт в декларацию. Сверяйте суммы с расчётными листками.
Третья ошибка — указание дохода в валюте без пересчёта. Доходы и расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату фактического получения дохода, если главой не предусмотрено иное (ст. 210 НК РФ). Курс на дату выплаты и на дату подачи декларации разный, и это меняет сумму.
Четвёртая ошибка — забыть отразить доход, с которого налог не удержан. Если работодатель не удержал налог, обязанность задекларировать доход остаётся у вас.
Последствия ошибок и как их исправить
Если налоговая найдёт расхождение, она запросит пояснения. Декларацию с недостоверными сведениями могут проверить, а вычет — не предоставить. При занижении налога возможны доначисление и штраф.
Исправить ошибку можно уточнённой декларацией. Подайте её за тот же период с правильными кодами и суммами. Если налог был занижен, доплатите его и пени.
Если вы подаёте декларацию ради вычета и у вас нет налогового агента, вычет предоставляется при подаче декларации по окончании налогового периода (ст. 221 НК РФ). К расходам относится и государственная пошлина, уплаченная в связи с вашей деятельностью.
Часть вычетов можно получить в упрощённом порядке — без декларации и документов, на основании заявления. Это касается вычетов, перечисленных в статье 221.1 НК РФ. Проверьте, подходит ли ваш случай, прежде чем заполнять форму вручную.
Частые вопросы
Что означает код дохода 01 в 3-НДФЛ?
Это выплаты по трудовому договору: зарплата, премии, отпускные, больничные. Код показывает налоговой, что доход получен от работодателя за трудовые обязанности.
Нужно ли ставить код 01, если я подаю декларацию только за вычетом?
Да. Доходы отражаются в любом случае, иначе налоговая не увидит базу, из которой вычитается вычет. Код берётся из справки о доходах.
Какой код ставить подрядчику по договору услуг?
Не 01. Выплаты по гражданско-правовому договору — это не трудовые обязанности, для них предусмотрены другие коды. Возьмите код из справки о доходах.
Что будет, если указать неверный код?
Налоговая может запросить пояснения и не предоставить вычет. При занижении налога возможны доначисление и штраф. Ошибку исправляют уточнённой декларацией за тот же период.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.