Код вида деятельности для патента — это номер строки из регионального перечня видов деятельности, по которым в вашем субъекте РФ введена патентная система. Его указывают в заявлении на получение патента. Если код не соответствует перечню региона, налоговая откажет в выдаче патента.
Что это за код и откуда его брать
Патентная система действует не по всей стране одинаково. Каждый регион сам определяет перечень видов деятельности, по которым можно купить патент. Основание — ст. 346.43 НК РФ. Власти субъекта вправе дополнять перечень видами из общероссийских классификаторов, если они не запрещены НК РФ.
В заявлении на патент вы указываете вид деятельности не словами, а кодом из этого регионального перечня. Поэтому коды в Москве и, например, в Тверской области могут не совпадать. Искать код нужно в законе вашего региона о патентной системе, а не в федеральном справочнике.
Второй ориентир — классификаторы. Регион формирует перечень с учётом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности. Если вы нашли свой код в классификаторе, это ещё не значит, что он есть в перечне вашего региона.
Как выбрать код под свою деятельность
Сначала опишите, чем вы фактически занимаетесь. Не тем, что написано в ОКВЭД при регистрации, а тем, за что получаете деньги. Например, вы сдаёте в аренду собственное нежилое помещение — это один вид деятельности. Вы ремонтируете квартиры заказчикам — совсем другой.
Затем откройте региональный закон о патентной системе и найдите в перечне формулировку, которая ближе всего к вашей деятельности. Рядом с формулировкой будет код. Сверьте, нет ли в законе ограничений: по площади помещений, по числу работников, по видам товаров.
Проверьте, что вы вообще вправе применять патент. Патентная система не применяется при работе по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом, при производстве подакцизных товаров (кроме сахаросодержащих). Средняя численность наёмных работников по всем «патентным» видам деятельности не должна превышать 15 человек за налоговый период.
Если формулировка в перечне двусмысленная, а деятельность у вас смешанная, безопаснее взять два патента на два вида деятельности, чем один патент с «широким» кодом. Доход по каждому патенту считается отдельно.
Как указать код в заявлении
Заявление на получение патента подаётся в налоговую по месту жительства ИП. В нём вы указываете вид предпринимательской деятельности и код из регионального перечня, а также срок, на который нужен патент.
Срок выбираете сами — от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Если укажете срок, который не соответствует этому правилу, налоговая откажет в выдаче патента. Это прямо названо основанием для отказа в ст. 346.45 НК РФ.
Заполняйте все обязательные поля заявления. Незаполнение обязательных полей — самостоятельное основание для отказа. Патент или уведомление об отказе вам выдадут под расписку либо передадут иным способом, по которому видно дату получения.
Пять причин отказа из-за кода и не только
Налоговая откажет в патенте, если:
- вид деятельности в заявлении не входит в перечень вашего региона;
- срок действия патента не соответствует правилам;
- нарушено условие перехода на патентную систему;
- у вас есть недоимка по налогу, который платится при применении патентной системы;
- не заполнены обязательные поля заявления.
Первая причина — самая частая. Она возникает, когда ИП берёт код из интернета, из статьи про другой регион или из старой редакции закона. Перечень в вашем субъекте мог измениться, а вы этого не проверили.
Обратите внимание на недоимку. Если вы уже применяли патент и не доплатили налог, новый патент вам не выдадут, пока долг не погашен. Проверьте расчёты до подачи заявления.
Что будет, если код выбран неверно
Если налоговая заметит несоответствие до выдачи, вы получите уведомление об отказе. Патента не будет, а деятельность вы уже могли начать. Тогда доходы придётся облагать по общей системе или по упрощённой, если вы на неё переходили. Это может означать НДС, НДФЛ и налог на имущество.
Если патент выдали, а потом выяснилось, что фактическая деятельность не совпадает с указанным кодом, ситуация сложнее. Налоговая при проверке может признать, что патентная система к этим доходам не применялась. Последствие — пересчёт налогов по другому режиму.
Отдельно про смену деятельности. Если вы хотите начать новый вид деятельности, берите новый патент на соответствующий код. Работать «под чужим» кодом нельзя, даже если ставка налога кажется выгоднее.
Как проверить себя перед подачей
Сверьте формулировку из регионального закона с тем, что вы реально делаете. Убедитесь, что закон действует на дату подачи заявления, а не устарел.
Проверьте ограничения по площади, числу работников и видам товаров, если ваш код их предусматривает. Посчитайте среднюю численность работников за налоговый период по всем патентным видам деятельности — она не должна превышать 15 человек.
Убедитесь, что нет недоимки по патентному налогу. Заполните все обязательные поля заявления и проверьте срок патента: от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года.
Сохраните расписку или иное подтверждение даты получения патента. Этот документ пригодится, если возникнет спор о том, с какого момента вы применяете патентную систему.
Частые вопросы
Где взять код вида деятельности для патента в Москве?
В законе Москвы о патентной системе налогообложения. Коды других регионов не подойдут: перечень утверждает каждый субъект РФ отдельно по ст. 346.43 НК РФ.
Можно ли указать в заявлении код из общероссийского классификатора?
Только если этот вид деятельности включён в перечень вашего региона. Сам по себе код из классификатора права на патент не даёт.
Что будет, если налоговая откажет из-за кода?
Вы получите уведомление об отказе. Патента не будет, и доходы придётся облагать по тому режиму, который у вас применяется помимо патента. Заявление можно подать снова с правильным кодом.
Сколько видов деятельности можно указать в одном заявлении?
Один патент выдаётся на один вид деятельности. Если планируете заниматься несколькими, оформляйте отдельные патенты на каждый код.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.