Корректировка 6-НДФЛ — это уточнённый расчёт, который сдают, если в первоначальном отчёте нашли ошибку. Подавать его нужно тогда, когда неверные данные привели к искажению сумм налога или доходов. Если ошибка ни на что не влияет, достаточно исправить её в следующем отчёте.
Когда нужен уточнённый расчёт
Подавайте корректировку, если в уже сданном 6-НДФЛ обнаружили неточность, которая меняет суммы. Например, забыли показать доход сотрудника, указали не ту сумму налога, применили вычет, на который работник не имел права, или отразили выплату не в том периоде.
Отдельный случай — ошибки в данных о сотрудниках. Если неверно указан идентификатор работника или сумма дохода по нему, это тоже повод сдать уточнённый расчёт. Налоговая сопоставляет сведения из 6-НДФЛ с данными из других отчётов, и расхождения могут привести к вопросам.
Бывает и обратная ситуация: ошибка есть, но она не влияет на налог. Например, опечатка в справочной информации, которая не меняет итоговых сумм. В таком случае уточнёнку подавать не обязательно — достаточно учесть исправление в очередном расчёте за следующий период.
Как оформить корректировку
Уточнённый расчёт подаётся по той же форме, что и первичный, но с указанием номера корректировки. Первый отчёт — нулевой, первый уточнённый — первый, второй уточнённый — второй и так далее. Номер указывайте в специальном поле формы.
В корректировке отражайте правильные данные, а не разницу между старым и новым значением. То есть вы подаёте полный расчёт за тот период, в котором ошиблись, но уже с верными суммами. Если ошибка затронула несколько периодов, уточнёнку придётся подать за каждый из них.
Перед отправкой проверьте, что данные в корректировке совпадают с расчётом по страховым взносам и сведениями о доходах сотрудников. Расхождения между отчётами налоговая видит и может запросить пояснения.
Порядок действий при обнаружении ошибки
Сначала определите, в каком периоде допущена ошибка и какие именно суммы искажены. Проверьте, повлияла ли она на налог: если да, корректировка обязательна.
Затем подготовьте уточнённый расчёт за нужный период с верными данными. Укажите номер корректировки и приложите пояснения, если ошибка требует объяснений. Отправьте отчёт в налоговую тем же способом, каким сдавали первичный.
После отправки проверьте, что уточнёнка принята. Если налоговая вернула отчёт с ошибкой формата, исправьте её и отправьте заново. Сохраните подтверждение отправки — оно пригодится, если возникнет спор о сроках.
Частые ошибки при корректировке
Первая ошибка — указывать в уточнёнке только разницу. Это неверно: в расчёт заносят полные правильные суммы за период. Иначе налоговая увидит искажённые данные и задаст вопросы.
Вторая ошибка — неверный номер корректировки. Если подать уточнёнку с нулевым номером, система воспримет её как первичный отчёт. Проверьте поле с номером перед отправкой.
Третья ошибка — исправлять только один отчёт, когда ошибка затронула несколько. Например, доход показали не в том периоде: тогда править нужно и тот период, где выплата отражена ошибочно, и тот, где её не хватает.
Четвёртая ошибка — тянуть с исправлением. Чем дольше ошибка живёт в отчётности, тем выше риск, что налоговая найдёт её сама и запросит пояснения. Лучше исправить сразу, как обнаружили.
Последствия ошибок в отчётности
Если в 6-НДФЛ есть недостоверные сведения, налоговая может запросить пояснения или вызвать в инспекцию. Ошибки в суммах налога приводят к тому, что налог оказывается занижен или завышен — и это требует разбирательства.
Занижение налога означает, что у бюджета возникла недоимка. Её придётся погасить, а к организации могут применить меры за несвоевременную уплату. Завышение налога, наоборот, даёт право на возврат или зачёт переплаты, но для этого тоже нужна корректная отчётность.
Отдельно стоит помнить про ответственность за нарушение сроков и порядка сдачи отчётности. Если уточнёнку нужно было подать, а вы этого не сделали, риск претензий растёт. Поэтому ошибку лучше исправлять самостоятельно и сразу.
Частые вопросы
Нужно ли подавать корректировку, если ошибка не повлияла на налог?
Нет, в таком случае уточнённый расчёт не обязателен. Достаточно учесть исправление в отчёте за следующий период.
Какой номер указывать в первой корректировке?
Первую уточнёнку обозначают номером один. Первичный отчёт считается нулевым.
Что указывать в корректировке — разницу или правильные суммы?
Только правильные полные суммы за период. Разницу в уточнённый расчёт не заносят.
Что будет, если не исправить ошибку самостоятельно?
Налоговая может найти расхождения сама, запросить пояснения и вызвать в инспекцию. Если ошибка занизила налог, придётся погасить недоимку.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.