Корректировка 6-НДФЛ нужна, если в уже сданном расчёте вы нашли ошибку: неверную сумму дохода, налога, вычетов или данных о сотрудниках. Исправляют расчёт уточнённым документом с тем же номером, что и первичный. Подавать его нужно в ту же инспекцию, куда сдавали исходный отчёт.
Когда корректировка обязательна
Уточнённый расчёт подают, когда ошибка влияет на сумму налога. Например, вы забыли включить выплату сотруднику, занизили доход или неверно применили вычет. В таких случаях налог посчитан неправильно, и расчёт нужно исправить.
Корректировка нужна и тогда, когда ошибка не меняет сумму налога, но искажает сведения. Скажем, неверно указан период выплаты, сумма дохода по конкретному сотруднику или данные о нём. Инспекция сверяет расчёт с другими отчётами и сведениями о выплатах, поэтому расхождения лучше устранить самому.
Отдельный случай — ошибки в разделе о сотрудниках. Если неверно указаны данные работника, это мешает инспекции сопоставить доход с человеком. Такой расчёт тоже стоит уточнить.
Как понять, что ошибка есть
Сначала сверьте расчёт с первичными документами. Основание для 6-НДФЛ — это выплаты сотрудникам: зарплата, премии, отпускные, больничные, договоры подряда. Возьмите расчётные ведомости, платёжные документы и договоры за нужный период.
Проверьте три вещи. Первое — все ли выплаты, с которых удерживается налог, попали в расчёт. Второе — правильно ли определён доход каждого сотрудника. Третье — совпадают ли суммы налога с тем, что вы фактически удержали и перечислили.
Отдельно проверьте данные сотрудников: имена, реквизиты документов, статус. Ошибка в этих полях тоже повод подать уточнёнку.
Как подать уточнённый расчёт
Порядок простой. Возьмите форму, по которой сдавали первичный расчёт, и заполните её заново — уже с правильными данными. На титульном листе укажите номер корректировки: первая уточнёнка — единица, вторая — двойка и так далее. Первичный расчёт имеет нулевой номер, поэтому уточнёнка всегда идёт со своим порядковым номером.
В уточнённом расчёте указывайте полные правильные данные, а не только разницу. Это не дополнение к старому отчёту, а его замена. Если исправляете несколько ошибок сразу, все они должны быть в одном документе.
Подайте расчёт тем же способом, что и первичный. Если отчитывались электронно, отправьте уточнёнку по каналам связи. Если сдавали на бумаге, можно принести лично или отправить почтой.
Перед отправкой проверьте, что номер корректировки не повторяет уже поданный. Две уточнёнки с одним номером создадут путаницу в данных инспекции.
Что будет, если ошибку не исправить
Последствия зависят от того, занижен ли налог. Если из-за ошибки налог оказался меньше, чем должен быть, инспекция может его доначислить. К сумме добавятся пени за каждый день просрочки. Возможен и штраф за неполную уплату налога.
Если налог не занижен, а искажены только сведения, доначисления не будет. Но расхождение всё равно всплывёт при сверке отчётов, и инспекция запросит пояснения. Лучше подать уточнёнку самому, чем отвечать на требование.
Есть и другой риск. Ошибки в данных сотрудников мешают инспекции сопоставить доходы с людьми. Это может привести к вопросам по другим отчётам и к дополнительным запросам.
Частые ошибки при корректировке
Первая — подать только разницу вместо полного расчёта. Инспекция ждёт замену отчёта целиком, а не дополнение.
Вторая — неверный номер корректировки. Если указать ноль, система примет документ за первичный. Если повторить уже использованный номер, данные могут задвоиться.
Третья — исправить одну ошибку и забыть про другую. Проверяйте весь расчёт целиком, а не только тот блок, где нашли неточность.
Четвёртая — не проверить, что уточнёнка дошла до инспекции. Сохраните подтверждение отправки. Если отчитывались электронно, дождитесь квитанции о приёме.
Частые вопросы
Нужна ли корректировка, если ошибка не повлияла на сумму налога?
Да, если искажены сведения о выплатах или сотрудниках. Инспекция сверяет расчёт с другими данными, и расхождение вызовет вопросы.
Можно ли подать уточнёнку, если первичный расчёт ещё не принят?
Дождитесь подтверждения приёма первичного отчёта. Иначе не будет понятно, какой документ считается исходным.
Что указать в номере корректировки?
Порядковый номер уточнения: единицу для первой, двойку для второй. Ноль зарезервирован за первичным расчётом.
Нужно ли прикладывать пояснения к уточнённому расчёту?
Отдельное пояснение не требуется, если вы заполнили все поля правильно. Если инспекция пришлёт требование, ответьте на него отдельно.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.