Обязанность сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию лежит на организациях. Индивидуальные предприниматели ее не сдают, потому что не обязаны вести бухгалтерский учет. Если ваше ООО не попадает под исключения, отчетность нужно подать не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Кто обязан сдавать годовую отчетность
Организация представляет в налоговый орган по месту своего нахождения годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Это требование закреплено в подпункте 5.1 пункта 1 ст. 23 НК РФ. Речь идет о балансе, отчете о финансовых результатах и приложениях к ним.
Обязанность возникает у самой организации, а не у ее директора или бухгалтера лично. Отчитаться нужно за каждый год, в котором компания вела деятельность и составляла отчетность. Если организация зарегистрирована в середине года, срок отсчитывается от окончания этого года.
Кто освобожден от сдачи
Из правила есть исключения, и они прямо названы в ст. 23 НК РФ. Отчетность не представляют организации, которые по закону о бухучете не обязаны его вести. Не сдают ее и религиозные организации. Не подают отчетность организации, которые направляют годовую отчетность в Центральный банк Российской Федерации, если иное не предусмотрено нормой.
Индивидуальные предприниматели в этот перечень обязанностей не входят. ИП не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность в налоговую. Их отчетность — это налоговые декларации по применяемой системе налогообложения.
Что и куда подавать
Годовую отчетность направляют в налоговый орган по месту нахождения организации. Сдать ее можно несколькими способами, перечисленными в п. 4 ст. 80 НК РФ: лично, через представителя, почтой с описью вложения, в электронной форме по каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Бланки деклараций и расчетов налоговые органы предоставляют бесплатно (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Перед отправкой проверьте состав форм и подписант. Отчетность подписывает руководитель организации. Если вы отправляете документы почтой, сохраните опись вложения — это подтверждение того, что вы отправили именно отчетность.
Сроки, которые нужно держать в голове
Общий срок для годовой бухгалтерской отчетности — три месяца после окончания отчетного года. Для большинства организаций это значит, что отчитаться за год нужно весной следующего года.
Не путайте этот срок с налоговой отчетностью. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Это разные обязанности с разными сроками, и закрывать одну за счет другой нельзя.
Ошибки владельцев бизнеса
Первая ошибка — считать, что за ИП тоже нужно сдавать бухгалтерскую отчетность. Это не так: у предпринимателя другая отчетность, и путать ее с бухгалтерским балансом не стоит.
Вторая ошибка — пропустить срок, потому что «оборот небольшой». Обязанность сдавать отчетность не зависит от суммы выручки, если организация не подпадает под исключения из ст. 23 НК РФ.
Третья ошибка — отправить отчетность не тем способом и не сохранить подтверждение. Отправляйте так, как позволяет п. 4 ст. 80 НК РФ, и храните опись или квитанцию о приеме. Это ваш аргумент, если налоговая заявит, что документы не поступили.
Четвертая ошибка — путать бухгалтерскую и налоговую отчетность при планировании. Ставки и правила по налогам применяются отдельно: базовая ставка УСН — 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ), общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Бухгалтерский баланс эти цифры не заменяет.
Что сделать по шагам
Шаг первый — определите, обязана ли ваша организация вести бухучет и сдавать отчетность. Проверьте, не попадаете ли вы под исключения из ст. 23 НК РФ.
Шаг второй — соберите формы отчетности за год и проверьте подписанта. Отчетность подписывает руководитель.
Шаг третий — выберите способ сдачи из п. 4 ст. 80 НК РФ и отправьте документы в налоговую по месту нахождения организации. Сохраните подтверждение отправки.
Шаг четвертый — сверьте календарь по налогам отдельно от бухгалтерской отчетности. Сроки по УСН и НДС указаны в ст. 346.23 и ст. 174 НК РФ, и они не совпадают со сроком сдачи баланса.
Частые вопросы
Должен ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность?
Нет. Предприниматели не ведут бухгалтерский учет и не сдают годовую бухгалтерскую отчетность. Они отчитываются налоговыми декларациями по своей системе налогообложения.
В какой срок ООО сдает годовую отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Это требование подпункта 5.1 пункта 1 ст. 23 НК РФ.
Можно ли отправить отчетность почтой?
Да. П. 4 ст. 80 НК РФ допускает отправку почтовым отправлением с описью вложения. Сохраните опись — это подтверждение отправки.
Что будет, если сдать отчетность не в срок?
Ответственность за нарушение сроков в приведенных нормах не описана. Чтобы не рисковать, сдавайте отчетность в срок и храните подтверждение отправки.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.