Кварталы налоговой отчетности — это четыре отчетных периода в году, по итогам которых вы сдаете декларации и платите налоги. Для большинства организаций и ИП ключевые точки — НДС и НДФЛ, а по УСН отчетность годовая. Ниже — что и когда сдавать, чтобы не получить штраф и блокировку счета.
Какие отчеты привязаны к кварталу
По НДС отчетный период — квартал. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию по НДС не примут: формат только электронный.
По НДФЛ налоговый агент отчитывается за первый квартал, полугодие и девять месяцев не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом (ст. 230 НК РФ). За год — не позднее 25 февраля следующего года.
По УСН кварталов в отчетности нет. Декларацию организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). При этом авансовые платежи по УСН платят внутри года, но декларацию за квартал не сдают.
Календарь: что делать в каждом квартале
Первый квартал. До 25 апреля сдайте декларацию по НДС за январь — март. До 25 апреля подайте расчет по НДФЛ за первый квартал. Если вы ИП на УСН, до 25 апреля сдайте декларацию за прошлый год.
Второй квартал. До 25 июля — НДС за апрель — июнь и расчет по НДФЛ за полугодие.
Третий квартал. До 25 октября — НДС за июль — сентябрь и расчет по НДФЛ за девять месяцев.
Четвертый квартал. До 25 января — НДС за октябрь — декабрь. До 25 февраля — расчет по НДФЛ за год и сведения о доходах физических лиц. До 25 марта — декларация по УСН для организаций.
Даты могут попадать на выходные. Тогда срок сдвигается на ближайший рабочий день. Проверяйте календарь перед каждой сдачей.
Как платить налог по кварталам
НДС платят не одной суммой, а равными долями. По ст. 174 НК РФ перечисляйте по трети не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. Например, налог за первый квартал делится на платежи до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Базовая ставка УСН на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Ставки применяйте к своей системе налогообложения и виду деятельности.
НДФЛ удерживайте при выплате дохода и перечисляйте в бюджет в установленные сроки. Это обязанность налогового агента, а не ваша выгода: деньги сотрудников вы только переводите.
Порядок действий перед каждой сдачей
- Соберите первичные документы за квартал: счета-фактуры, акты, платежки, банковские выписки.
- Сверьте расчеты с контрагентами и проверьте книги покупок и продаж.
- Проверьте, все ли выплаты сотрудникам отражены, верно ли удержан НДФЛ.
- Заполните декларацию и отправьте ее по электронным каналам связи.
- Оплатите налог по графику, не дожидаясь последнего дня.
- Сохраните квитанцию о приеме отчетности — она подтверждает дату сдачи.
Если у вас есть обособленные подразделения, декларации подают по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого подразделения, если иное не предусмотрено законом (ст. 289 НК РФ). Уточните свою схему сдачи заранее, чтобы не отправлять отчет дважды или не пропустить филиал.
Частые ошибки и последствия
Сдача не в тот срок. За опоздание с декларацией начисляют штраф и могут заблокировать счет. Не ждите последнего дня: электронная отправка иногда срывается из-за технических работ.
Бумажная декларация по НДС. Ее не примут, а отчет будет считаться несданным. Отправляйте только в электронной форме.
Неверное деление НДС на доли. Если заплатить всю сумму сразу или пропустить один из трех платежей, появится недоимка и пени. Делите строго на три равные части.
Забыли про НДФЛ. Расчет по НДФЛ сдают отдельно от декларации по НДС, и сроки у них разные. Пропуск расчета — тоже нарушение.
Ошибка в сумме. Если нашли неточность после сдачи, подайте уточненную декларацию. Чем раньше это сделать, тем меньше пеней.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по НДС за квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, только в электронной форме (ст. 174 НК РФ).
Можно ли платить НДС одной суммой?
Нет. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Сдают ли отчетность по УСН за квартал?
Нет. Декларацию по УСН подают раз в год: организации до 25 марта, ИП до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Когда отчитываться по НДФЛ за квартал?
За первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25-го числа следующего месяца, за год — до 25 февраля (ст. 230 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.