Декларацию 3-НДФЛ подаёт физическое лицо: по доходам, с которых налог не удержали, и по вычетам. Владельцу бизнеса она нужна, если он получал доходы как физлицо, продавал имущество или хочет вернуть НДФЛ. Заполнять её нужно по фактическим документам, а не по памяти.
Кому и когда нужна декларация
Декларацию по налогу на доходы физических лиц подают, когда человек указывает все полученные за год доходы, вычеты, источники выплат, удержанный налог и суммы к доплате или возврату. Это правило закреплено в ст. 229 НК РФ. Для владельца бизнеса это чаще всего ситуации, где он выступает не как компания, а как обычное физлицо.
Подавать декларацию нужно, если налог с дохода не удержали. Например, вы продали личное имущество, получили доход от источника вне бизнеса или от иностранной организации. Если весь налог удержал налоговый агент, декларация обычно не нужна, кроме случаев с вычетами.
Отдельно проверьте доходы, которые не облагаются налогом. В ст. 229 НК РФ есть право не указывать в декларации доходы, освобождённые от налогообложения по ст. 217 НК РФ. Но это право, а не обязанность, и применять его стоит только к тем суммам, которые действительно подпадают под освобождение.
Какие доходы указывать
В декларации отражают все доходы за налоговый период. Если вы получили деньги от продажи имущества, от сдачи его в аренду или от иной деятельности вне компании, эти суммы нужно показать. Нельзя ограничиться только теми доходами, по которым у вас есть справка от налогового агента.
Проверьте источники выплат. В декларации указывают, кто и сколько вам заплатил. Если источник дохода иностранный или выплата разовая, сохраните договор, платёжный документ и переписку. Эти бумаги понадобятся, если налоговая запросит подтверждение.
Не путайте личные доходы и деньги бизнеса. Дивиденды, зарплата директора и выплаты в пользу учредителя идут по своим правилам, и по ним обычно отчитывается компания как налоговый агент. В 3-НДФЛ попадает то, что получено вами как физлицом и с чего налог не удержан.
Вычеты: что можно заявить
Если налоговый агент отсутствует, вычеты по расходам, связанным с вашей деятельностью, предоставляют при подаче декларации по окончании налогового периода. Это установлено ст. 221 НК РФ. К таким расходам относится и государственная пошлина, уплаченная в связи с этой деятельностью.
Имущественный вычет при покупке жилья можно получить в упрощённом порядке. Он предоставляется по ст. 221.1 НК РФ на основании сведений, которые банк или налоговые органы передают в рамках информационного обмена. Это касается вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 ст. 220 НК РФ. Упрощённый порядок применяется к расходам, понесённым с 01.01.2024, и к решениям о возврате налога, принятым начиная с 01.01.2023.
Если упрощённый порядок не сработал, вычет заявляют в обычной декларации. Тогда к 3-НДФЛ прикладывают документы, подтверждающие право на вычет и расходы. Без них налоговая снимет вычет или запросит пояснения.
Порядок действий
Сначала соберите документы: договоры, платёжные документы, справки о доходах, бумаги по расходам и вычетам. Затем проверьте, есть ли у вас обязанность подавать декларацию или вы подаёте её только ради вычета. От этого зависит набор разделов и приложений.
Заполните декларацию по фактическим суммам. Сверьте доходы с документами, а расходы — с платежами. Если налог доначислен по декларации, уплатить его нужно не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации, как указано в ст. 229 НК РФ.
Подайте декларацию и сохраните подтверждение отправки. Если налоговая найдёт расхождения, она запросит пояснения. Ответить лучше документами, а не общими словами.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — указывать не все доходы. Декларация должна содержать все полученные за год суммы, поэтому пропуск дохода почти наверняка вызовет вопросы. Вторая — заявлять вычет без подтверждающих документов. Третья — путать личные доходы с выплатами компании.
Последствия зависят от ситуации. Налоговая может доначислить налог, потребовать пояснения и уточнить декларацию. Если налог доначислен по декларации, срок уплаты — 15 календарных дней с момента её подачи. Поэтому перед отправкой лучше перепроверить цифры и документы.
Частые вопросы
Нужно ли владельцу ООО подавать 3-НДФЛ, если он получает только дивиденды?
Обычно налог с таких выплат удерживает компания как налоговый агент. Декларация нужна, если налог не удержали или вы заявляете вычет.
Можно ли не указывать доходы, которые не облагаются налогом?
Да, ст. 229 НК РФ даёт право не указывать доходы, освобождённые от налогообложения по ст. 217 НК РФ. Применяйте это только к суммам, которые действительно подпадают под освобождение.
Как вернуть налог при покупке жилья?
Имущественный вычет можно получить в упрощённом порядке по ст. 221.1 НК РФ на основании сведений банка или налоговых органов. Если он не сработал, вычет заявляют в декларации с документами.
Что будет, если подать декларацию с ошибкой?
Налоговая может запросить пояснения и доначислить налог. Уплатить доначисленную сумму нужно не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.