С 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы продаёте товары, работы или услуги на общем режиме, налог нужно начислить на стоимость реализации и перечислить в бюджет. Декларация сдаётся в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платится равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Кто платит НДС и как считается налог
Плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели (ст. 143 НК РФ). Если вы работаете на общем режиме, каждая реализация облагается налогом по ставке 22 %. Налог начисляется сверху на стоимость товаров, работ или услуг, которые вы продаёте.
Проверьте свои договоры и прайсы. Если в них указана цена «в том числе НДС» по старой ставке, сумму налога придётся пересчитать. Цена в договоре может остаться прежней, но доля налога в ней вырастет, а выручка уменьшится. Чтобы этого избежать, пропишите ставку прямо в договоре и в счёте.
Отдельно проверьте, не попадаете ли вы под освобождение от обязанностей плательщика НДС. Если да, выставлять счета с НДС нельзя. При утрате права на освобождение или на патентную систему налог нужно исчислять и уплачивать с периода перехода на общий режим.
Порядок действий: от счёта до платежа
Первое — начислите налог при отгрузке или получении оплаты. В счёте-фактуре и первичных документах укажите ставку 22 % и сумму налога. Если вы не плательщик НДС, в договоре и первичном документе поставьте отметку «Без налога (НДС)».
Второе — ведите книги покупок и продаж. На их основе заполняется декларация. Сдавайте её в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажная декларация не подойдёт.
Третье — заплатите налог. Сумму из декларации делите на три равные части и перечисляйте не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Например, налог за квартал платится тремя платежами в течение следующего квартала.
Четвёртое — соберите документы на вычеты. Вычет применяется по приобретённым товарам, работам и услугам, которые используются для облагаемых операций (ст. 170 НК РФ). Нужны правильно оформленные счета-фактуры и первичные документы.
Вычеты и раздельный учёт
Не всё, что вы купили, можно принять к вычету. Если товар или услуга используются только для операций, не облагаемых НДС, налог учитывается в их стоимости (ст. 170 НК РФ). Вычет по таким покупкам не заявляется.
Сложнее, когда покупка работает на оба вида операций — и облагаемые, и освобождённые. Тогда налог принимается к вычету либо учитывается в стоимости в той пропорции, в которой покупка используется для каждого вида операций (ст. 170 НК РФ). Порядок расчёта пропорции закрепите в учётной политике для целей налогообложения.
Для этого нужен раздельный учёт сумм налога по приобретённым товарам, работам, услугам, основным средствам и нематериальным активам (ст. 170 НК РФ). Ведите его с самого начала года. Восстановить раздельный учёт задним числом сложно, а без него вычет по смешанным покупкам могут снять.
Если вы экспортируете товары и применяете ставку 0 %, порядок определения суммы налога, относящейся к таким операциям, устанавливается вашей учётной политикой (ст. 165 НК РФ). Право на нулевую ставку нужно подтвердить документами. Их перечень и требования к оформлению смотрите в ст. 165 НК РФ.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — неверная ставка в документах. Если в счёте-фактуре указана не та ставка, покупатель может потерять вычет, а вы получите вопросы при проверке. Сверяйте ставку во всех шаблонах: договорах, счетах, актах, прайсах.
Вторая ошибка — необоснованная отметка «Без налога (НДС)». Если продавец неправомерно поставил такую отметку в договоре или первичном документе, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на него (ст. 161 НК РФ). То есть налог придётся заплатить всё равно, но уже без вычета и с возможными санкциями.
Третья ошибка — пропуск срока уплаты. Налог платится равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Просрочка означает пени за каждый день. Декларация, поданная позже 25-го числа, тоже приводит к санкциям.
Четвёртая ошибка — отсутствие раздельного учёта. Если вы ведёте и облагаемые, и освобождённые операции, а пропорцию не считаете, вычет по смешанным покупкам заявлен необоснованно (ст. 170 НК РФ). Последствие — доначисление налога и пени по итогам проверки.
Что сделать в ноябре 2026 года
Проверьте договоры и прайсы на ставку 22 %. Обновите шаблоны счетов-фактур, актов и счетов на оплату. Убедитесь, что в документах для операций без НДС стоит правильная отметка «Без налога (НДС)».
Сверьте календарь платежей. Декларация за квартал сдаётся не позднее 25-го числа следующего месяца, налог — тремя платежами до 28-го числа (ст. 174 НК РФ). Поставьте напоминания, чтобы не пропустить даты.
Проверьте учётную политику. В ней должен быть закреплён порядок расчёта пропорции для смешанных покупок и порядок определения налога по операциям со ставкой 0 % (ст. 170, ст. 165 НК РФ). Если такого раздела нет, добавьте его до конца года.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к реализации товаров, работ и услуг, если не подходит пониженная или нулевая ставка.
Когда сдавать декларацию и платить налог?
Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Можно ли принять к вычету НДС по покупке для освобождённых операций?
Нет. По товарам и услугам, которые используются только для операций, не облагаемых НДС, налог учитывается в их стоимости (ст. 170 НК РФ). Вычет в таком случае не заявляется.
Что будет, если поставить отметку «Без налога (НДС)» неправомерно?
Обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца (ст. 161 НК РФ). Налог придётся перечислить в бюджет, даже если в документе стояла такая отметка.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.