Камеральная проверка идёт по вашей декларации в налоговой инспекции, без выезда к вам. Специального решения руководителя инспекции для неё не нужно, а длится она по общему правилу три месяца со дня, когда вы сдали декларацию или расчёт (ст. 88 НК РФ). «Онлайн» здесь означает одно: общение идёт через личный кабинет и электронные требования, а не в кабинете инспектора.
Что именно проверяют
Проверка идёт по месту нахождения налогового органа. Основа — ваша декларация или расчёт и документы, которые вы представили, а также другие документы о вашей деятельности, которые у инспекции уже есть (ст. 88 НК РФ).
Инспектор сверяет данные внутри декларации, между отчётными периодами и с тем, что у него уже накоплено. Например, суммы НДС с книгами покупок и продаж, доходы с данными банка, численность с отчётностью по сотрудникам.
Выезда и осмотра офиса при камеральной проверке нет. Но это не значит, что вас не спросят: по ходу проверки инспекция вправе направить требование о пояснениях или документах.
Как это выглядит для вас на практике
Вы сдаёте декларацию. С этого дня отсчитываются три месяца проверки (ст. 88 НК РФ). Отдельного уведомления о старте обычно нет — проверка начинается сама.
Если инспектора что-то смутило, в личный кабинет приходит требование. В нём указано, какие пояснения или документы нужны и в какой срок их ждут. Игнорировать требование нельзя: это отдельное нарушение со своими последствиями.
По итогам проверки составляют документ, в котором фиксируют, кто проверял, когда вы сдали декларацию, какие документы представили, за какой период и по какому налогу шла проверка, даты её начала и окончания (ст. 100 НК РФ). Если нарушений нет, проверка заканчивается без разбирательства.
Что делать, когда пришло требование
Первое — прочитать требование целиком и понять, что именно просят: пояснения, документы или исправленную декларацию. Второе — ответить в срок, указанный в требовании, через тот канал, который указан.
Пояснения пишите по существу и с привязкой к цифрам. Не нужно пересказывать всю деятельность — отвечайте на конкретный вопрос инспектора и подкрепляйте ответ документами.
Если обнаружили ошибку сами, пока проверка не закончилась, — подайте уточнённую декларацию. Так вы снимаете часть рисков до того, как нарушение зафиксируют.
Типичные ошибки владельца бизнеса
Молчание вместо ответа. Требование без ответа инспекция воспринимает как отказ пояснить. Дальше разговор идёт уже о нарушениях, а не о цифрах.
Ответ «всё верно» без документов. Если инспектор просит подтвердить вычет или расход, общие слова не подойдут. Нужны конкретные документы по конкретной сделке.
Правки «на глаз». Исправление декларации без сверки с первичкой даёт новое расхождение. Проверка по исправленной декларации может пойти заново.
Поздняя реакция. Срок в требовании короткий. Пока вы собираетесь, проверка идёт своим ходом, и её итог формируется без ваших объяснений.
Сдача не в ту инспекцию или не в тот формат. Декларация, поданная с нарушением порядка, может считаться непредставленной, и тогда проверка пойдёт по другим правилам (ст. 88 НК РФ).
Последствия и как их снизить
Если проверка выявила занижение налога, инспекция отражает это в итоговом документе, и дальше речь идёт о доплате, пенях и штрафе. Точные суммы зависят от налога и обстоятельств — считайте их по своей декларации, а не по общим прикидкам.
Снизить риск помогает простая дисциплина. Сверяйте декларацию с первичными документами до отправки. Храните документы по сделкам, которые попали в вычеты и расходы. Отвечайте на требования в срок и по существу.
Если требование поставило вас в тупик, разберите его до истечения срока. Спокойный ответ с документами почти всегда дешевле, чем спор после итогов проверки.
Частые вопросы
Сколько длится камеральная проверка?
По общему правилу — три месяца со дня представления декларации или расчёта (ст. 88 НК РФ). Для отдельных случаев в той же статье предусмотрены другие сроки.
Мне пришлют уведомление о начале проверки?
Отдельного решения о проведении камеральной проверки не требуется (ст. 88 НК РФ). О ходе проверки вы узнаёте, когда в личный кабинет приходит требование о пояснениях или документах.
Что будет, если не ответить на требование?
Проверка продолжится без ваших объяснений, и нарушения зафиксируют по тем данным, что есть у инспекции. Дальше возможны доплата, пени и штраф.
Можно ли исправить декларацию во время проверки?
Да, уточнённую декларацию можно подать, пока проверка не завершена. Это позволяет снять часть претензий до того, как итог проверки оформят документально.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.