Налоговая отчетность компании — это декларации, которые вы обязаны сдавать в инспекцию по месту учета. Состав зависит от режима: на УСН сдают декларацию по упрощенной системе, при работе с НДС — декларацию по этому налогу. Сроки и форма сдачи различаются, и за опоздание наступает ответственность.
Какие декларации сдает компания
Основная декларация на упрощенной системе — по УСН. Ее подают организации и индивидуальные предприниматели, применяющие этот режим. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Если компания признается плательщиком НДС, добавляется декларация по этому налогу. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Декларацию по НДС сдают только в электронной форме.
Отдельно стоит помнить про декларацию по налогу на прибыль. По ст. 289 НК РФ налогоплательщики представляют налоговые декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Это правило действует для тех, кто считает налог на прибыль.
Сроки сдачи: что и когда
По УСН срок зависит от того, кто сдает декларацию. Организации подают ее не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
По НДС действует квартальный цикл. Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, за первый квартал отчет сдают до 25 апреля.
Налог по НДС платят не одной суммой, а частями. Платежи идут равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть декларацию вы сдали к 25-му числу, а деньги вносите позже и в три приема.
Порядок действий владельца
Шаг первый — определите, какие декларации относятся к вашей компании. Посмотрите на режим налогообложения и на то, есть ли у вас обязанность по НДС. От этого зависит список форм и календарь.
Шаг второй — соберите данные за период. Для УСН нужны доходы, для НДС — книга продаж и книга покупок, счета-фактуры. Проверьте, что все первичные документы на месте до начала расчета.
Шаг третий — подготовьте и проверьте декларацию. Ошибки в суммах и кодах приводят к тому, что инспекция запросит пояснения или скорректирует начисления. Проверку лучше делать до отправки, а не после.
Шаг четвертый — отправьте отчет в срок. Декларацию по НДС — в электронной форме. Сохраните подтверждение отправки: квитанция доказывает, что вы уложились в срок.
Шаг пятый — заплатите налог по графику. По НДС это три платежа до 28-го числа. По УСН ориентируйтесь на сроки уплаты, привязанные к сдаче декларации.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — путать сроки сдачи и сроки уплаты. По НДС это разные даты: декларация к 25-му числу, а платежи до 28-го числа следующих месяцев. Опоздание по деньгам и опоздание по отчету — два разных нарушения.
Вторая ошибка — сдавать декларацию по НДС не в электронной форме. Форма сдачи здесь не свободная: отчет принимают в электронном виде. Бумажный вариант не пройдет.
Третья ошибка — забыть про декларацию, потому что «налог получился к уплате ноль». Обязанность сдавать отчет не исчезает от нулевой суммы. По ст. 289 НК РФ некоммерческие организации с нулевыми обязательствами сдают декларацию по упрощенной форме по итогам налогового периода — то есть сама подача сохраняется.
Четвертая ошибка — неверный расчет базы. Занижение доходов на УСН или неполный учет операций по НДС ведет к доначислениям. Исправлять это лучше через уточненную декларацию, а не ждать проверки.
Последствия опоздания и что делать
Если срок пропущен, инспекция вправе начислить штраф и пени. Точные размеры зависят от вида налога и обстоятельств, поэтому считайте их по своей ситуации, а не по общим ориентирам.
При задержке декларации по НДС может блокироваться счет. Это останавливает платежи и поступления, поэтому опоздание бьет по текущей работе компании, а не только по бюджету.
Если ошибка уже случилась, действуйте быстро. Подайте декларацию, даже с опозданием, и доплатите налог — это снижает риск дальнейших претензий. Затем проверьте, нужна ли уточненка за прошлые периоды.
Ведите календарь отчетности на год вперед. Отметьте даты по УСН и по НДС, добавьте напоминания за неделю до каждого срока. Так вы не пропустите ни отчет, ни платеж.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
В какой форме сдают декларацию по НДС?
Только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Это отдельные даты, не совпадающие со сроком сдачи отчета.
Что будет, если опоздать с декларацией?
Инспекция вправе начислить штраф и пени. По НДС возможна блокировка счета, поэтому отчет лучше подать даже с опозданием и сразу доплатить налог.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.