Налоговая отчетность ООО — это декларации по налогам, которые платит компания, и годовая бухгалтерская отчетность. Сдавать их нужно в сроки, установленные Налоговым кодексом, иначе компания получит штраф. Ниже — что именно сдавать, когда и что сделать, чтобы не пропустить срок.
Какие отчеты сдает ООО
Состав отчетности зависит от налогового режима. На УСН с объектом «доходы» компания сдает декларацию по УСН, а ставка налога составляет 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если компания работает на общем режиме или подпадает под НДС, добавляется декларация по НДС. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Отдельно от налоговых деклараций идет годовая бухгалтерская отчетность. Организация, у которой нет обязанности представлять ее в государственный информационный ресурс, сдает годовую бухгалтерскую отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Исключение — случаи, когда организация не обязана вести бухучет.
Проще говоря, у владельца ООО две линии задач: налоговые декларации по своему режиму и годовой бухгалтерский отчет. Пропуск любой из них — повод для вопросов от инспекции.
Сроки сдачи деклараций
По УСН срок зависит от того, кто сдает декларацию. Организации подают ее не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
По НДС действует квартальный ритм. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию по НДС не примут: форма сдается только электронно.
Для новых компаний есть отдельное правило. Вновь созданная организация сдает первую декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором она была создана (ст. 80 НК РФ). Это касается первого отчетного периода после регистрации.
Как платить налоги по отчетности
Сдать декларацию — половина дела. Налог по НДС платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации до 25-го числа у компании остается несколько дней на первый платеж.
По УСН налог платится по итогам периода, а декларация подается позже. Здесь важно не путать два срока: платеж и отчет. Ориентируйтесь на календарь платежей и календарь отчетности отдельно.
Если компания совмещает режимы или перешла на НДС, проверьте, что платежи идут по каждому налогу своим платежным поручением. Ошибка в реквизитах или назначении платежа приводит к тому, что деньги зависают в невыясненных поступлениях.
Порядок действий для владельца
Шаг первый — определите свой режим и список деклараций. Посмотрите, на какой системе налогообложения находится ООО и есть ли обязанность по НДС. От этого зависит, какие формы вы сдаете.
Шаг второй — составьте календарь на год. Внесите туда сроки по каждой декларации и даты платежей. Отдельно отметьте срок сдачи годовой бухгалтерской отчетности — три месяца после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ).
Шаг третий — соберите документы заранее. Для декларации нужны данные по доходам, расходам, счетам-фактурам и книгам покупок и продаж. Чем раньше вы передадите их бухгалтеру, тем больше времени на проверку.
Шаг четвертый — проверьте декларацию до отправки. Сверьте суммы с выписками банка и первичными документами. После отправки исправить ошибку можно только уточненной декларацией.
Шаг пятый — сохраните подтверждение сдачи. Квитанция о приеме в электронной форме — ваш аргумент, если у инспекции возникнут вопросы по срокам.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — пропуск срока. За несданную декларацию компанию привлекают к ответственности по Налоговому кодексу, а инспекция может заблокировать счет. Восстановить работу счета получится только после сдачи отчетности.
Вторая ошибка — сдача НДС на бумаге. Такая декларация считается непредставленной, потому что форма сдается только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Компания при этом думает, что отчет сдан.
Третья ошибка — путаница между сроком сдачи и сроком уплаты. Декларация по НДС уходит до 25-го числа, а первый платеж — до 28-го (ст. 174 НК РФ). Если платить только по дате декларации, можно уйти в просрочку по налогу.
Четвертая ошибка — забыть про бухгалтерскую отчетность. Владелец помнит про декларации, но не про годовой отчет, который сдается в три месяца после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Это отдельная обязанность со своим сроком.
Последствия зависят от того, что именно нарушено. За просрочку отчета — штраф, за просрочку платежа — пени за каждый день. Если ошибка в декларации занизила налог, потребуется уточненка и доплата.
Как не держать все в голове
Отчетность ООО — это набор повторяющихся действий по календарю. Заведите таблицу: налог, форма, срок сдачи, срок платежа, ответственный. Раз в квартал сверяйте ее с фактически отправленными документами.
Если деклараций несколько, назначьте одного человека, который отвечает за отправку. Когда отчетность размазана между сотрудниками, сроки теряются на стыках.
Храните квитанции и уточненки в одной папке. При запросе из инспекции вы сможете подтвердить, что отчетность сдана вовремя.
Частые вопросы
Когда ООО на УСН сдает декларацию за год?
Не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для ИП срок сдвинут на 25 апреля.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подается только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС после сдачи декларации?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
В какой срок сдается годовая бухгалтерская отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, если организация обязана ее представлять (ст. 23 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.