Сдача отчетности ООО — это регулярная обязанность компании перед налоговой инспекцией. Вам нужно подавать декларации по применяемому режиму налогообложения и годовую бухгалтерскую отчетность в установленные сроки. За нарушения отвечает организация, поэтому контролировать даты должен владелец бизнеса, даже если учетом занимается подрядчик.
Какие отчеты сдает ООО
Состав отчетности зависит от налогового режима. На упрощенной системе вы подаете декларацию по УСН. Если компания работает на общем режиме или совмещает УСН с видами деятельности, попадающими под НДС, добавляется декларация по НДС.
Отдельно от налоговых деклараций существует годовая бухгалтерская отчетность. По ст. 23 НК РФ организации представляют ее в налоговый орган по месту нахождения, если у компании нет обязанности подавать отчетность в виде государственного информационного ресурса. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Исключение составляют случаи, когда организация по закону не обязана вести бухгалтерский учет.
Проще говоря, у вас два разных блока: налоговая отчетность по вашей системе и бухгалтерская отчетность за год. Нельзя закрыть один блок и забыть про второй.
Сроки сдачи деклараций
Для УСН срок зависит от того, кто сдает декларацию. Организации подают ее не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля. Поскольку речь об ООО, ориентируйтесь на март.
По НДС действует квартальная отчетность. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Бумажную декларацию по НДС не примут: форма сдается только электронно.
Уплата НДС идет не одним платежом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. То есть после сдачи декларации у вас остается три платежных даты.
Бухгалтерскую отчетность за год подайте не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Для календарного года это конец марта следующего года.
Порядок действий владельца
Сначала определите, какие декларации относятся к вашей компании. Посмотрите на применяемый режим и на операции, которые облагаются НДС. От этого зависит перечень форм и график платежей.
Затем составьте календарь на год. Внесите туда даты сдачи деклараций, даты уплаты налога и срок годовой бухгалтерской отчетности. Календарь лучше вести по кварталам, чтобы не пропустить платеж по НДС.
Далее проверьте, кто отвечает за подготовку и отправку. Если учетом занимается подрядчик, закрепите в договоре обязанность передавать вам подтверждение отправки. Декларация по НДС уходит только в электронной форме, поэтому доступ к отправке должен быть у ответственного лица.
Перед отправкой сверьте суммы с данными учета. После отправки сохраните квитанцию о приеме. Именно она подтверждает, что отчетность сдана.
Ставки и суммы
На объекте «доходы» базовая ставка УСН составляет 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Это ставка, от которой считается налог с выручки.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Применяйте ее к операциям, которые облагаются по общей ставке. Если у вас есть операции с иными ставками, проверьте их отдельно по актуальной редакции кодекса.
Суммы к уплате считайте от налоговой базы за период. Для УСН это год, для НДС — квартал. Не путайте дату сдачи декларации и дату платежа: по НДС они не совпадают.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить срок. Декларация по УСН подается до 25 марта, и опоздание фиксируется автоматически. Последствия зависят от того, сколько времени прошло и был ли уплачен налог.
Вторая ошибка — сдать НДС на бумаге. Электронная форма обязательна, поэтому бумажный вариант не считается исполнением обязанности.
Третья ошибка — заплатить НДС одной суммой. Налог платят равными долями в три срока, до 28-го числа каждого месяца. Единый платеж не отменяет обязанность по остальным датам.
Четвертая ошибка — забыть про годовую бухгалтерскую отчетность. Компания может исправно платить налоги и все равно нарушить срок подачи отчетности за год.
Пятая ошибка — не сообщить об изменениях в компании. По ст. 23 НК РФ нужно сообщать об обособленных подразделениях: в течение одного месяца со дня создания и в течение трех дней со дня изменения сведений о них. Об участии в российских организациях с долей прямого участия свыше 10 процентов сообщают не позднее одного месяца со дня начала участия, кроме участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью.
Чтобы снизить риск, ведите единый календарь и храните подтверждения отправки. Проверяйте сроки заранее, а не в последний день.
Частые вопросы
Когда ООО сдает декларацию по УСН?
Не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
В какой срок подать годовую бухгалтерскую отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, если организация обязана ее представлять (ст. 23 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.